검색창에 치는 그 질문, 결론부터 답합니다

확인 기준 2026.10.21, 작성/감수 이룡권 세무사

결론부터 질문 하나에 페이지 하나, 첫 줄에 결론과 근거 조문/결정례를 적었습니다. 모든 답은 2026-10-21 기준으로 원문을 대조했습니다.

업종별로 많이 묻는 질문

80개 업종마다, 그 업종 사장님들이 실제로 검색하는 질문에 답했습니다. 업종 이름을 누르면 업종 안내로 갑니다.

업종	질문
건설업	건설현장 일용직에게 일당 20만원을 주면 소득세는 얼마를 떼야 하나요? 건설 공사 중도금을 받을 때마다 세금계산서를 끊어야 하나요, 공사가 끝나고 한 번에 끊어도 되나요?
공동도급	공동도급 대표사가 인건비를 먼저 부담하고 구성원에게 정산받을 때 세금계산서를 끊어야 하나요? 공동수급체 구성원이 발행한 어음이 부도나면 하도급 업체는 부가세 대손세액공제를 받을 수 있나요?
공유숙박업	에어비앤비로 농어촌민박을 운영하면 소득세가 비과세라던데 사실인가요? 도시 에어비앤비도 되나요? 에어비앤비 숙박 수입이 6천만원이면 간이과세자 부가세는 얼마나 나오나요?
광고대행, 마케팅대행	광고대행사가 인플루언서에게 광고비를 줄 때 3.3%를 떼나요, 세금계산서를 받나요? 광고 매체비를 대신 결제해 주는 광고대행사는 세금계산서를 전체 금액으로 끊나요, 수수료만 끊나요?
금은방, 귀금속	금은방에서 손님에게 금반지나 금목걸이를 팔 때도 금거래계좌를 써야 하나요? 금은방에서 손님이 가져온 헌 금(금반지, 금니)을 사 줄 때 증빙과 부가세는 어떻게 처리하나요?
꽃집, 화원, 꽃카페	꽃배달 주문을 다른 지역 꽃집에 넘기면 계산서와 세금계산서는 누가 누구에게 끊나요? 꽃집에서 플라워 원데이클래스를 열어 받는 수강료는 부가세 면세인가요?
농업(작물재배)	작물재배업도 사업자등록을 해야 하나요? 하는 방법은요? 작물재배업 소득 비과세, 매출 10억원이 넘으면 어떻게 되나요?
농업법인	영농조합법인은 법인세를 안 내나요? 조합원 수에 따라 면제 한도가 달라지나요? 농업회사법인 법인세 면제, 2026년 12월 31일에 끝난다던데 2027년에는 어떻게 되나요?
대부업	지인에게 돈을 빌려주고 이자를 받으면 세금은 어떻게 되나요? 25%가 맞나요? 개인 대부업자가 못 받은 이자도 그해 종합소득세 수입에 넣어야 하나요?
도소매, 납품업	납품 대금에서 판매장려금을 떼고 입금되면 세금계산서는 얼마로 끊나요? 거래처가 부도났어요. 납품하고 못 받은 돈에 들어 있는 부가세는 돌려받을 수 있나요?
미용실, 네일, 왁싱, 피부관리	피부관리실(에스테틱) 매출은 부가세가 면세인가요, 과세인가요? 네일샵은 간이과세자로 사업자등록 할 수 있나요? 매출이 1억400만원을 넘으면요?
병의원	치과 임플란트, 치아교정, 치아미백 중 부가세가 붙는 건 뭔가요? 치과, 한의원, 의원 중소기업 특별세액감면, 요양급여 80%와 종합소득금액 1억원은 어떻게 따지나요?
보험설계사, 보험대리점(GA)	보험설계사는 5월 종합소득세 신고를 따로 해야 하나요? 보험설계사 경비, 어디까지 인정되나요? GA(보험대리점)가 설계사 수수료를 줄 때 3.3% 원천징수와 지급명세서는 언제까지 내야 하나요? GA 법인이 보험사에서 받는 수수료에도 부가세가 붙나요? 세금계산서를 끊어야 하나요?
부동산개발	부동산 개발 시행사는 분양대금을 받으면 그 해 매출로 잡아야 하나요? 부동산 개발 PF 대출이자는 준공 전까지 비용으로 못 쓰나요?
부동산매매업	부동산매매업 사업자인데 비교과세는 어떤 자산을 팔 때 적용되나요? 부동산매매업자가 건물 딸린 토지를 팔 때 건물분 부가세는 어떻게 계산하나요?
부동산임대업	주택 월세가 연 2천만원 이하면 분리과세와 종합과세 중 어느 쪽이 유리한가요? 상가를 빌려서 다시 임대(전대)하면 보증금 간주임대료는 어떻게 계산하나요?
부동산중개업	공인중개사 중개보수를 현금으로 받으면 10만원 넘을 때 현금영수증을 꼭 끊어야 하나요?
상품권매매, 유통업	상품권 판매대행을 하고 받는 수수료에도 부가세가 붙나요? 세금계산서는 수수료만 끊으면 되나요? 상품권 매매와 판매대행을 같이 하는데 임차료 부가세 같은 공통 매입세액은 어디까지 공제받나요?
세무사, 세무법인	세무사 사무소를 열 때 손해배상 보험에 꼭 가입해야 하나요? 가입 안 하면 위반인가요? 세무법인은 손해배상준비금을 매년 얼마나 적립해야 하나요? 보험에 가입하면 안 쌓아도 되나요?
소프트웨어, 게임, 앱개발	소프트웨어 개발 회사도 창업중소기업 세액감면을 받을 수 있나요? 2026년에 창업하면 감면율이 얼마인가요? 해외 회사에서 앱 개발 외주를 받으면 부가세가 붙나요? 영세율이 되나요?
수입업	물건을 수입할 때 세관에 낸 부가세는 어떻게 매입세액 공제를 받나요? 수입한 물건의 관세와 해외 운임은 바로 비용인가요, 재고 원가에 넣나요?
수출업	수출업체에 납품했는데 구매확인서가 늦게 나왔어요. 세금계산서를 다시 끊어야 하나요? 수출하면 부가세 환급은 언제 받나요? 조기환급 신청은 어떻게 하나요?
스크린골프, 실내골프장	스크린골프장을 열 때 간이과세를 포기하고 일반과세로 하면 3년 동안 못 돌아오나요? 스크린골프장에서 월례대회를 열고 상금과 경품을 주면 원천징수를 해야 하나요?
스터디카페, 독서실, 만화카페	스터디카페를 독서실로 교육청에 등록하면 부가세가 면세인가요? 등록 안 하면 어떻게 되나요? 만화카페 이용료는 부가세 면세인가요? 음료를 같이 팔면 어떻게 신고하나요?
약국	약국 임차료, 인테리어 부가세는 조제(면세)와 일반약(과세) 때문에 어떻게 나눠서 공제받나요? 약국에서 처방조제 약값을 현금으로 받으면 현금영수증을 꼭 끊어야 하나요?
어린이집, 유치원, 교습소	어린이집 교사에게 나오는 근무환경개선비는 비과세인가요? 어린이집 원비를 현금으로 받으면 현금영수증을 끊어야 하나요?
여행사	외국인 단체관광객을 받는 여행사는 부가세가 영세율인가요? 여행사가 현지 가이드나 인솔자에게 일당을 줄 때 3.3%를 떼도 되나요?
영화, 연예기획사, 미술품	그림이나 미술품을 팔면 세금을 내나요? 6천만원 이상이면 기타소득인가요? 연예인 전속계약금을 한 번에 받으면 소득을 계약기간에 나눠서 신고하나요?
온라인쇼핑몰, 오픈마켓셀러	스마트스토어에서 판 물건이 신고기간 지나서 반품되면 부가세 매출은 어떻게 처리하나요? 스마트스토어 쿠폰이나 포인트를 쓴 주문은 부가세 매출을 얼마로 잡나요?
요양원, 재가요양센터	요양원에 계신 부모님 본인부담금도 연말정산 의료비 공제가 되나요? 재가요양센터 중소기업 특별세액감면, 요양보호사가 줄면 한도가 얼마로 줄어드나요?
유튜버, 웹툰작가	웹툰 작가가 어시스턴트를 쓰면 부가세 면세가 안 되나요? 웹툰 연재 계약 때 받은 선급금(MG)은 어느 해 소득으로 신고하나요?
음식점업	식당 의제매입세액공제, 시장에서 현금으로 산 식재료는 영수증만 있으면 되나요? 식당에서 직원에게 밥을 주고 식대도 따로 주면 세금이 달라지나요?
이동통신대리점, 판매점	휴대폰 판매점이 고객에게 현금으로 돌려주는 페이백이나 지원금은 부가세 매출에서 뺄 수 있나요? 휴대폰 판매점이 통신사에서 받는 가입 유치 수수료는 세금계산서를 언제 끊고 해지돼 환수되면 어떻게 하나요?
인력공급업, 예식장업	인력사무소에서 일용직을 보내 주는 용역은 2025년부터 부가세 면세인가요? 예식장 꽃장식 매출은 면세 생화 판매로 보고 신고해도 되나요?
자동차정비, 중고차매매, 렌터카	중고차 매매업 등록을 하기 전에 산 중고차도 중고자동차 매입세액공제(10/110)를 받을 수 있나요? 렌터카 사업자가 임대용으로 산 승용차 부가세는 공제되나요? 업무용승용차 800만원 한도도 적용되나요?
장례식장, 상조, 예식장	상조회사가 회원에게 매달 받는 납입금은 매출인가요? 부가세는 언제 내나요? 예식장 예약을 취소하고 받은 계약금 몰취(위약금)에도 부가세가 붙나요? 세금계산서는 끊어야 하나요?
재건축, 재개발정비사업조합	재건축 정비사업조합을 설립하면 법인 설립신고와 사업자등록은 언제까지 하나요? 재건축조합에서 85제곱미터 이하와 초과 아파트를 같이 지으면 공사 매입세액은 어떻게 나누나요?
전문직사무소	변호사 사무실을 새로 열면 간이과세자로 등록할 수 있나요? 변호사 수임료를 현금으로 받으면 의뢰인이 요구하지 않아도 현금영수증을 발급해야 하나요?
제조업	수출업체에서 임가공을 받아 가공료를 받는데 부가세를 10% 받아야 하나요? 제조업 중소기업 특별세액감면은 몇 퍼센트인가요? 공장이 수도권이면 달라지나요?
종중, 비영리법인	종중도 세무서에서 법인으로 보는 단체 승인을 받을 수 있나요? 신청은 어떻게 하나요? 법인 승인을 안 받은 종중이 땅을 팔면 세금은 누가 내나요?
주유소	주유소는 현금으로 10만원 이상 주유하면 손님이 요청하지 않아도 현금영수증을 끊어야 하나요? 주유소가 법인 거래처의 외상 주유분을 월말에 한 번에 세금계산서로 끊어도 되나요?
주택신축판매업	주택신축판매업, 85제곱미터 이하 주택은 부가세가 없다는데 읍면 지역은 어떻게 되나요? 주택신축판매업자도 부동산매매업처럼 비교과세를 받나요?
지주공동사업	지주공동사업에서 지주가 공동사업자이면 사업소득은 어떻게 나눠 신고하나요? 지주가 토지를 내놓고 건물을 돌려받는 지주공동사업, 지주에게 부가세가 나오나요?
출판업	출판사가 저자에게 인세를 줄 때 원천징수는 3.3%인가요, 8.8%인가요? 책은 부가세가 면세인데 출판사가 낸 인쇄비 부가세는 돌려받을 수 있나요?
편의점, 무인점포	무인 아이스크림 할인점 매출이 1억400만원을 넘으면 언제부터 일반과세자가 되나요? 무인점포를 두 번째, 세 번째로 늘리면 간이과세 기준은 합산인가요? 사업자등록은 하나로 되나요?
폐기물처리, 재활용	폐기물 수집운반 업체의 용역은 부가세 면세인가요? 사업장폐기물도 면세인가요? 고물상이 폐지 줍는 어르신에게 산 폐지도 부가세 매입세액공제를 받을 수 있나요?
프랜차이즈	프랜차이즈 가맹점 인테리어를 사업자등록 전에 했는데 부가세를 돌려받을 수 있나요? 프랜차이즈 가맹점을 폐업하면 인테리어와 집기, 기계에도 부가세를 내야 하나요?
학원, 교습소운영	공부방, 교습소 수강료는 부가세 면세인가요? 신고를 안 한 공부방은요? 학원에서 교재비를 수강료와 따로 받으면 부가세가 붙나요?
해외구매대행	해외구매대행 매출은 수수료만 잡나요, 고객에게 받은 판매가 전체를 잡나요? 해외구매대행을 하는데 해외 사이트 결제 내역만 있고 세금계산서가 없어요. 경비 처리가 되나요?
헬스장, PT샵, 필라테스	헬스장 1년 회원권을 12월에 카드로 결제받았는데 부가세와 소득세는 언제 매출로 잡나요? 필라테스 스튜디오를 평생교육시설로 신고하면 부가세 면세가 되나요?
화물운송, 지입, 배달대행	배달대행 업체는 부가세를 배달료 전체로 신고하나요, 라이더 몫을 뺀 수수료만 신고해도 되나요? 지입차주가 화물차를 새로 사면 세금계산서는 누구 앞으로 받고 부가세 공제는 어떻게 하나요?
PC방	PC방에서 컵라면과 음료를 파는데 의제매입세액공제를 받을 수 있나요? PC방을 인수하면 간이과세자로 등록할 수 있나요?

BJ/크리에이터

질문	결론
엑셀방송 멤버에게 나눠준 별풍선도 대표 BJ 매출인가요?	네. 대표 계정으로 받은 별풍선은 멤버에게 나눠준 몫까지 전액 대표의 매출이고 멤버 배분액은 비용으로 처리합니다(조심2026서0213).
엑셀방송 대표 BJ가 멤버에게 돈을 줄 때 3.3%를 떼야 하나요?	멤버가 사업자등록 없는 개인(면세 인적용역)이라면 네. 대표가 3.3%를 원천징수하고 다음 달 10일까지 원천세를 신고/납부합니다.
SOOP 별풍선 환전 때 3.3%를 뗐으면 종합소득세 신고를 안 해도 되나요?	아니요. 3.3%는 미리 낸 세금일 뿐이고 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 1년 수입과 경비로 다시 계산해 더 내거나 돌려받습니다.
치지직에서 사업자로 정산받으면 세금계산서는 언제 발행하나요?	일반과세자는 매월 1~10일에 치지직 스튜디오에서 세금계산서를 역발행해야 그달 21일에 정산금(부가세 포함)이 지급됩니다.
🇺🇸 유튜브 수익에서 미국 세금이 24%나 떼이는 이유는 뭔가요?	애드센스에 미국 세금 정보를 내지 않으면 전 세계 수익의 최대 24%가 원천징수됩니다. 제출하면 미국 시청자 수익에만 조약 세율이 적용됩니다.
틱톡 라이브 다이아몬드 수익도 세금 신고해야 하나요?	네. 국내에서 원천징수하지 않는 해외 지급이라 국세청 자료에 자동으로 잡히지 않을 뿐, 달러로 출금한 금액은 종합소득세 신고 대상입니다.
940306 면세로 등록한 BJ도 창업감면을 받을 수 있나요?	받을 수 없습니다. 국세청은 940306 면세로 등록한 1인 미디어 창작자는 창업중소기업 세액감면 대상에 해당하지 않는다고 회신했습니다(사전-2025-법규소득-1185).
스튜디오를 빌리거나 편집자를 쓰는 BJ는 과세사업자인가요?	대체로 그렇습니다. 1인 방송 면세는 ‘인적/물적시설 없이’ 혼자 제공하는 용역에만 적용되고 빌린 스튜디오도 물적시설에 포함됩니다.
BJ 사업자등록 업종코드 940306과 921505는 뭐가 다른가요?	940306은 혼자 시설 없이 방송하는 1인 미디어 창작자(부가세 면세), 921505는 스튜디오/인력을 갖춘 미디어 콘텐츠 창작업(부가세 과세)입니다.
방송 화면에 띄운 계좌로 받은 후원도 세금을 내나요?	네. 국세청은 방송 화면에 계좌를 노출하고 받은 후원을 명칭과 관계없이 사업 관련 수입으로 종합소득세에 포함하도록 안내합니다.
엑셀방송 레이블 스튜디오 사용료는 부가세 공제가 되나요?	대표 BJ가 과세사업자이고 사용료를 세금계산서로 받으면 매입세액공제를 받을 수 있습니다. 면세사업자는 공제가 없습니다.
트위치 시절 수익을 신고 안 했는데 지금 신고해도 되나요?	됩니다. 기한후신고로 정리할 수 있고 신고하지 않은 소득세는 원칙적으로 7년 동안 과세될 수 있어 빨리 할수록 가산세 부담이 줄어듭니다.
치지직 파티 후원으로 받은 돈은 누구 수입인가요?	정산 화면에 내 후원 수익으로 표시된 금액을 내 수입으로 신고하는 것이 출발점입니다. 파티 후원은 호스트가 비율을 정해 나누고 분배액이 각자 수익에 표시됩니다.
유튜브 슈퍼챗/멤버십 수익도 부가세 영세율이 되나요?	과세사업자가 구글에서 외화로 직접 받는 슈퍼챗/멤버십도 영세율 적용이 가능하다는 기획재정부 해석이 있습니다(부가가치세제과-303, 2024.5.8.).
MCN을 통해 원화로 정산받으면 영세율이 안 되나요?	안 된다는 해석이 있습니다. 국내 MCN이 원화로 정산해 주는 수익은 영세율 대신 일반 과세(10%)로 봤습니다(기준-2021-법무부가-0006).
숲(SOOP) 세금 신고, BJ는 언제/어떻게 해야 하나요?	숲(SOOP, 구 아프리카TV) 별풍선 수익은 사업소득이라 환전할 때 3.3%가 원천징수되고 다음 해 5월 1일~31일에 종합소득세를 확정신고합니다. 3.3%는 미리 낸 세금이라 신고로 1년 수입과 경비를 다시 계산해 더 내거나 돌려받습니다.
치지직 세금 신고, 스트리머는 언제/어떻게 해야 하나요?	치지직 수익은 개인/면세사업자면 3.3% 원천징수 후 지급되고 다음 해 5월에 종합소득세를 신고합니다. 일반과세자는 매월 1~10일 세금계산서를 역발행해야 21일에 부가세 포함 정산금을 받고 부가세 신고도 따로 합니다.
유튜버 세금 신고, 애드센스 수익은 언제/어떻게 신고하나요?	유튜브 애드센스 수익은 국내에서 원천징수되지 않는 해외 지급이라 국세청 자료에 자동으로 잡히지 않지만 다음 해 5월 종합소득세 신고 대상입니다. 미국에서 떼인 세금은 외국납부세액공제로 반영합니다.
BJ/스트리머 종합소득세, 5월 신고 전에 무엇을 준비하나요?	플랫폼별 1년 수입 합계(SOOP/치지직은 지급명세서, 유튜브/틱톡은 해외 입금 내역), 계좌 후원 합계, 장비/스튜디오/인건비 증빙 세 가지를 준비하면 됩니다. 신고 기한은 다음 해 5월 1일~31일입니다.
유튜버, BJ가 세무사에게 맡기면 비용은 얼마인가요?	매달 장부를 맡기는 기장은 개인사업자 기준 월 80,000원부터(연 매출 1억원 미만, 부가세 별도)이고 매출이 늘면 구간별로 올라갑니다. 1년에 한 번 종합소득세 결산 보수가 따로 있습니다. 장부 없이 5월 신고만 맡기는 방법도 있는데 이때는 정산 자료 양을 보고 따로 안내합니다.
BJ, 유튜버는 세무사를 언제부터 써야 하나요?	사업자등록을 하기 전에 한 번 상담하는 게 가장 좋습니다. 면세로 할지 과세로 할지, 창업감면을 받을 수 있는지가 이때 정해지기 때문입니다. 그다음은 직전 연도 수입이 복식부기 기준을 넘을 때입니다. 1인 미디어 업종은 업종코드에 따라 7,500만원 또는 1억 5천만원이 기준입니다.
BJ, 유튜버가 12월 31일 전에 챙길 세금은 뭔가요?	방송 장비가 비용이 되는 해는 산 해 대신 방송에 쓰기 시작한 해입니다. 컴퓨터와 주변기기, 휴대폰은 금액과 상관없이 쓰기 시작한 해 비용으로 넣을 수 있고 그 밖의 장비는 하나에 100만원 이하일 때 그해 비용으로 넣을 수 있습니다. 개인 계좌로 받은 후원금과 플랫폼 정산금이 장부에 다 들어갔는지, 노란우산공제와 연금계좌 납입을 12월 31일 전에 했는지도 같이 확인하세요.
온리팬스, 패트리온 같은 해외 구독 플랫폼 수익은 세금신고 어떻게 하나요?	한국에 사는 사람은 해외 플랫폼에서 받은 돈도 한국에서 세금을 냅니다. 구독료와 팁을 계속 받고 있다면 사업소득이라 다음 해 5월 종합소득세로 직접 신고해야 하고 해외 플랫폼은 한국 세금을 떼 주지 않으니 신고하지 않으면 세금과 가산세가 한꺼번에 나옵니다. 외화로 받은 금액은 받은 날 환율로 원화로 바꿔 계산합니다.
팬트리 같은 국내 팬 구독 플랫폼 정산금은 세금신고 어떻게 하나요?	먼저 정산 내역서에 3.3%(소득세 3%, 지방소득세 0.3%)가 빠져 있는지 보세요. 빠져 있다면 플랫폼이 세금을 미리 떼어 낸 것이라 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 정산해 돌려받거나 더 냅니다. 빠져 있지 않다면 받은 금액 전체를 5월에 직접 신고해야 합니다. 어느 쪽이든 5월 신고가 최종 정산입니다.

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이카운트/도소매/제조

질문	결론
이카운트에서 판매입력과 매출전표를 둘 다 넣으면 어떻게 되나요?	같은 거래가 두 번 잡혀 매출과 거래처 잔액이 두 배가 됩니다. 재고에서 판매입력을 하고 회계반영으로 매출전표를 만드는 한 줄 흐름만 써야 합니다.
재고자산 평가방법을 신고하지 않으면 어떻게 되나요?	선입선출법이 적용됩니다. 다른 방법을 쓰려면 개인은 사업 시작한 해의 종합소득세 신고기한까지, 변경은 적용할 해 종료 3개월 전까지 신고합니다.
전자세금계산서를 늦게 발급하면 가산세는 얼마인가요?	확정신고기한 안에 늦게 발급하면 공급가액의 1%, 그 기한까지 발급하지 않으면 2%입니다. 국세청 전송이 늦으면 0.3%, 안 하면 0.5%입니다.
도소매업도 창업중소기업 세액감면을 받을 수 있나요?	도소매업은 창업감면 대상 업종이 아닙니다. 다만 같은 물건을 팔아도 통신판매업이나 제조업으로 창업했다면 대상이 됩니다(조세특례제한법 제6조 제3항).
이카운트 재고가 실제와 안 맞는 이유는 뭔가요?	가장 흔한 원인은 재고조정을 한 뒤 그보다 앞선 날짜의 전표를 추가/수정한 것입니다. 편집제한일자로 마감한 기간을 잠그면 막을 수 있습니다.
이카운트에서 홈택스 세금계산서를 자동으로 가져오려면?	[회계Ⅰ] › [전자(세금)계산서] › 홈택스자료조회에서 범용 또는 전자세금계산서용 인증서를 등록하고 자동수집설정을 켜면 매일 자동으로 가져옵니다.
사업용 카드로 산 것 중 부가세 공제가 안 되는 건 뭔가요?	해외 결제, 택시/항공권 같은 여객운송, 거래처 접대, 개별소비세 과세 승용차 관련 지출은 사업용 카드라도 매입세액공제가 안 됩니다.
오픈마켓 매출은 수수료 빼고 신고해도 되나요?	안 됩니다. 부가세 공급가액은 받은 대가 전체이고 마켓 수수료는 비용입니다. 정산 입금액만 매출로 넣으면 매출과 수수료가 함께 빠집니다.
부가세 예정고지 금액이 너무 많을 때 줄일 수 있나요?	공급가액이 직전 과세기간의 1/3에 못 미치면 예정신고로 실제 실적만큼만 낼 수 있습니다(부가가치세법 제48조).
제조업 의제매입세액공제율은 얼마인가요?	과자점/도정/제분/떡방앗간(개인)은 6/106, 그 외 중소기업/개인 제조업은 4/104입니다. 개인 제조업 한도는 과세표준 2억원 이하 65%, 초과 55%입니다.
도소매/제조업 복식부기와 성실신고 기준 금액은 얼마인가요?	복식부기 의무는 직전 연도 수입금액이 도소매 3억원/제조 1억5천만원 이상, 성실신고확인은 도소매 15억원/제조 7억5천만원 이상입니다.
팔지 못한 재고를 폐기하면 비용으로 처리되나요?	파손/부패로 정상 판매가 어려운 재고를 과세기간 말 처분가능가액으로 낮춰 결산에 반영해야 비용이 됩니다(소득세법 시행령 제96조).
견본품이나 샘플을 무료로 주면 부가세를 내야 하나요?	다른 사업자에게 주는 견본품은 과세되지 않지만 사장/직원이 개인적으로 쓰거나 고객에게 무상으로 주는 재화는 시가로 과세될 수 있습니다(부가가치세법 제10조).
폐업할 때 남은 재고에도 부가세가 붙나요?	네. 폐업할 때 남아 있는 재고는 자기에게 공급한 것으로 보아 시가로 부가세가 과세됩니다(부가가치세법 제10조 제6항).
개인사업자 전자세금계산서 의무발급 기준은 얼마인가요?	직전연도 사업장별 공급가액(면세 포함)이 8천만원 이상이면 그다음 해 7월 1일부터 전자세금계산서 발급 의무가 생깁니다(부가가치세법 시행령 제68조).
이카운트에서 세금계산서는 어떻게 발행하고 월합계는 언제까지 끊어야 하나요?	이카운트에서는 [회계Ⅰ] › [전자(세금)계산서] › (세금)계산서진행단계에서 등록해 둔 인증서로 전자세금계산서를 발행합니다. 건별로 발행할 때는 공급한 날에 발행합니다. 한 달 치를 거래처별로 묶는 월합계는 말일자로 다음 달 10일까지 발행하면 됩니다(부가가치세법 제34조). 10일을 넘기면 공급가액의 1%, 확정신고기한까지도 발행하지 않으면 2% 가산세가 붙습니다(제60조 제2항).
이카운트 거래처 등록하는 방법, 거래처코드는 무엇으로 넣나요?	[재고Ⅰ] › [기초등록] › [거래처등록]에서 [신규]를 누르고 거래처코드와 거래처 이름을 넣어 저장합니다. 거래처코드는 사업자등록번호로 넣으세요. 이카운트 공식 교재도 사업자번호를 권장합니다. 임의번호로 만들어 두면 같은 회사를 두 번 등록하기 쉽고 홈택스 세금계산서와 대조할 때 손이 더 갑니다. 거래처가 많으면 엑셀 파일로 한 번에 올릴 수 있습니다.
이카운트 재고 등록하는 법, 처음 재고 수량은 어디에 넣나요?	품목을 먼저 등록한 뒤 [재고Ⅰ] › [기타이동] › [재고조정] › [재고실사조회] 아래 [단계별재고실사]에서 시작일 기준 수량을 넣습니다. [재고조정]에 체크하고 저장해야 장부 수량에 반영됩니다. 이 화면에는 수량만 들어가서 원가는 [재고Ⅱ] › [이익관리]의 원가생성에서 따로 넣어야 해요. 새로 세운 회사처럼 가진 재고가 없으면 입력하지 않습니다.
이카운트로 급여를 주는 회사, 지방소득세 신고는 어디서 하나요?	급여에서 뗀 지방소득세는 원천징수한 소득세의 10%이고 다음 달 10일까지 위택스에서 신고하고 냅니다. 이카운트 급여대장으로 만드는 원천징수이행상황신고서는 홈택스에 내는 국세 서류입니다. 그래서 홈택스 신고를 마쳤어도 지방소득세는 위택스에서 한 번 더 처리해야 해요. 법인지방소득세와 대표 본인의 개인지방소득세는 기한이 따로 있습니다.

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주식투자법인/가족법인

질문	결론
주식투자법인과 개인투자, 세금은 뭐가 다른가요?	개인은 국내 상장주식 차익이 종목당 50억원 미만이면 비과세지만 주식투자법인은 소액이어도 법인세(2억원 이하 10%, 지방세 포함 11%)가 붙습니다. 대신 해외주식은 개인 22%보다 법인이 낮고 손실은 15년 이월됩니다.
가족 주식투자법인은 법인세 20%가 적용되나요?	가족 지분 50% 초과, 이자/배당/임대 수입이 매출의 절반 이상, 직원 5명 미만 세 가지가 겹치면 소규모 성실신고 법인이 되어 첫 1원부터 20%가 적용됩니다. 주식 매매차익은 이 50% 계산에 들어가지 않습니다.
주식투자법인의 연말 평가이익에도 법인세가 붙나요?	붙지 않습니다. 연말 시가 평가이익은 장부(재무제표)에만 넣고 법인세 계산에서는 빼며 실제로 팔 때 산 가격 기준으로 과세합니다. 평가손실도 팔기 전에는 비용이 아닙니다.
주식투자법인 설립 전에 무엇을 확인해야 하나요?	투자 대상(국내주식 위주면 개인이 유리), 가족 지분 구성, 업종(유가증권 매매업), 투자금을 자본금과 대여금(가수금)으로 나누는 방법, 증권사 법인계좌 조건 다섯 가지를 먼저 정해야 합니다.
주식투자법인에서 번 돈, 급여/배당/퇴직금 중 어떻게 꺼내야 하나요?	세 가지 모두 가능하지만 세금이 붙는 자리가 다릅니다. 급여는 법인 비용이라 법인세를 줄이는 대신 근로소득세와 4대보험이 붙고 배당은 법인세를 낸 이익에서 주며 15.4%를 떼고 퇴직금은 퇴직소득으로 따로 과세돼 부담이 가장 낮지만 한도가 있습니다. 대표가 넣어 둔 돈(가수금)을 돌려받는 것은 세금이 없습니다.
주식투자법인, 안 만드는 게 나은 경우는 언제인가요?	국내 상장주식을 소액주주로 사고팔아 버는 돈이 대부분이면 법인을 만들지 않는 편이 낫습니다. 개인은 비과세인데 법인은 과세되기 때문입니다. 해외주식 차익이 연 3천만원 안팎으로 작거나, 번 돈을 바로 생활비로 꺼내 써야 한다면 기장료와 배당세 때문에 개인과 차이가 거의 없거나 역전됩니다.
주식투자법인이 받은 국내 주식 배당, 전부 법인세가 붙나요?	전부 붙지는 않습니다. 국내 회사에서 받은 배당은 지분율에 따라 일부를 소득에서 빼 줍니다(익금불산입). 지분 20% 미만이면 30%, 20% 이상 50% 미만이면 80%, 50% 이상이면 100%입니다. 다만 배당기준일 전 3개월 안에 산 주식에서 받은 배당은 빼 주지 않습니다.
법인이 받은 해외주식 배당에서 떼인 세금, 돌려받을 수 있나요?	외국에서 뗀 세금은 국내 법인세에서 빼 줍니다(외국납부세액공제). 다만 한도가 있어서 법인세 산출세액 중 해외에서 번 소득이 차지하는 비율만큼만 공제됩니다. 한도를 넘은 금액은 10년 동안 이월해 공제받을 수 있고 그래도 못 쓰면 그다음 해에 비용으로 처리합니다.
주식투자법인 손실은 다음 해로 넘길 수 있나요?	넘길 수 있습니다. 법인에서 난 결손금은 15년 동안 이월해 이후 이익에서 뺄 수 있고 중소기업이면 그해 소득의 100%까지 공제됩니다. 단, 손실 난 해에도 법인세 신고를 해서 결손금을 남겨 둬야 하고 팔지 않은 주식의 평가손실은 세법상 손실로 인정되지 않습니다.
주식투자법인 자본금은 얼마로 하고 투자금은 어떻게 넣나요?	자본금은 작게 두고 나머지 투자금은 대표가 법인에 빌려주는 돈(가수금)으로 넣는 경우가 많습니다. 가수금은 나중에 세금 없이 돌려받을 수 있기 때문입니다. 다만 대표가 이자 없이 큰돈을 빌려주면 다른 가족 주주가 이익을 본 것으로 보아, 주주 1명당 이익이 연 1억원 이상이면 증여세 문제가 생깁니다.
주식 대주주 기준, 2026년에는 얼마인가요? 법인도 해당되나요?	개인이 국내 상장주식을 팔 때 대주주로 보아 양도세를 매기는 기준은 직전 사업연도 말 현재 한 종목을 코스피 1%, 코스닥 2%, 코넥스 4% 이상 갖고 있거나 시가총액 50억원 이상 갖고 있는 경우입니다. 법인은 이 기준과 상관없이 국내 상장주식 처분이익 전부에 법인세가 붙습니다.
주식투자법인을 만들면 건강보험료는 어떻게 되나요?	법인에서 급여를 받으면 대표도 직장가입자가 되어 급여 기준으로 보험료를 내고 급여를 받지 않으면 직장가입자가 될 수 없어 지역가입자로 남습니다. 법인에 이익을 남겨 두면 그 이익에는 건강보험료가 붙지 않지만 배당으로 받아 이자/배당 등 보수 외 소득이 연 2천만원을 넘으면 넘는 부분에 보험료가 추가됩니다.
주식투자법인은 어떤 비용을 처리할 수 있나요?	법인 업무에 실제로 쓴 비용은 처리할 수 있습니다. 사무실 임차료, 기장료, 증권사 수수료, 투자 정보 구독료, 업무 관련 교육비, 차입금 이자, 실제로 일하는 사람의 급여가 대표적입니다. 다만 가족 투자법인은 소규모 성실신고법인에 해당하면 접대비 한도가 절반, 업무용 승용차 감가상각 한도가 400만원으로 줄어듭니다.
주식투자법인 사업자등록, 업종과 목적은 어떻게 적나요?	자기 돈으로 주식에 투자하는 법인은 보통 '기타 금융 투자업' 계열 업종으로 사업자등록을 하고 정관 목적에는 유가증권 투자와 관련 부대사업을 적습니다. 다른 사람 돈을 모아 굴리거나 투자 자문을 해 주는 일은 별도 인가/등록 대상이 될 수 있으니 목적에 넣기 전에 확인해야 합니다.
주식투자법인을 접으면(청산) 세금은 어떻게 되나요?	법인을 해산/청산하면 두 번 세금을 봅니다. 먼저 법인이 남은 재산 가액에서 자기자본(자본금+잉여금)을 뺀 청산소득에 법인세를 내고 다음으로 주주가 받은 잔여재산이 처음 주식 취득에 쓴 돈보다 많으면 그 차액이 배당소득(의제배당)으로 과세됩니다.
가족을 주식투자법인 직원으로 올려 급여를 줘도 되나요?	실제로 일하면 됩니다. 급여는 법인 비용이 되어 법인세를 줄이고 급여를 받는 가족은 건강보험 직장가입자가 됩니다. 따져 볼 것은 두 가지입니다. 실제로 일했는지, 그리고 보수가 적정한지입니다. 일하지 않은 가족에게 준 급여는 비용으로 인정되지 않고 지배주주와 특수관계에 있는 직원에게 같은 직위의 다른 직원보다 정당한 사유 없이 많이 준 부분도 비용이 되지 않습니다.
집이나 비상주 사무실을 주식투자법인 본점으로 써도 되나요?	됩니다. 다만 두 가지를 먼저 보세요. 서울 등 수도권 과밀억제권역(대도시)에 본점을 두고 법인을 세우면 설립 등기 등록면허세가 3배입니다. 자본금이 2,812만 5천원 이하라면 최저 세액 기준으로 112,500원이 337,500원이 되는 정도라(지방교육세 별도) 금액이 크지는 않습니다. 그리고 집을 본점으로 하면 관리비/월세를 법인 비용으로 넣기 어렵고 비상주 사무실은 계약서와 임차료 지급 기록이 있으면 비용 처리가 깔끔합니다.
주식투자법인, 연말에 손실 난 종목을 팔아야 하나요?	법인은 갖고 있는 주식의 평가손실을 법인세 계산에 넣지 않습니다(법인세법 제42조). 올해 다른 종목에서 이익이 났다면, 손실 난 종목을 12월 결산 전에 실제로 팔아야 그 손실이 올해 이익과 상계됩니다. 국내 상장주식은 매매계약을 체결한 날이 기준이라 12월 31일 전 마지막 거래일까지 체결되면 올해 손실입니다.

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양도/상속/증여

질문	결론
1세대1주택 양도세 비과세 요건은 무엇인가요?	양도일 현재 국내에 주택이 1채인 1세대가 2년 이상 보유하면 비과세입니다. 취득할 때 조정대상지역이었다면 보유 기간 중 2년 이상 거주도 해야 하고 양도가액 12억원을 넘는 부분은 비과세에서 빠져 과세됩니다.
일시적 2주택, 기존 집은 언제까지 팔아야 비과세인가요?	새 집을 산 날부터 3년 안에 기존 집을 팔면 됩니다. 다만 2026년 10월 1일부터는 기존 집과 새 집이 모두 조정대상지역이고 새 집을 2026년 8월 4일 이후 샀다면 2년 안에 팔아야 합니다. 어느 경우든 기존 집을 산 날부터 1년이 지난 뒤 새 집을 샀어야 합니다.
자녀에게 증여할 때 세금 없이 얼마까지 줄 수 있나요?	성년 자녀는 10년 동안 5천만원, 미성년 자녀는 2천만원까지 증여세가 없습니다. 혼인신고 전후 2년 또는 출산 후 2년 안에 받으면 1억원을 더 공제받을 수 있습니다. 아버지와 어머니에게 받은 금액은 합쳐서 계산합니다.
부담부증여를 하면 세금은 어떻게 나오나요?	대출이나 전세보증금을 자녀가 떠안는 부분은 부모가 판 것으로 보아 부모에게 양도소득세가, 나머지는 자녀에게 증여세가 나옵니다. 가족 간에는 채무를 넘긴 사실을 금융기관 대출처럼 객관적으로 증명해야 인정되고 이후 자녀가 실제로 갚는지 국세청이 확인합니다.
상속세는 얼마까지 안 내나요? 상속공제 정리	자녀만 상속받으면 일괄공제 5억원, 배우자가 함께 있으면 배우자 상속공제가 최소 5억원 더해져 보통 10억원까지는 상속세가 없습니다. 배우자공제는 실제 받은 금액만큼 늘어나 최대 30억원(법정상속분 한도)이고 금융재산공제/동거주택 상속공제가 추가로 붙습니다.
상속세 신고기한과 세율은 어떻게 되나요?	사망한 날이 속하는 달의 말일부터 6개월 안에 신고/납부해야 합니다(상속인 모두 해외 거주면 9개월). 세율은 과세표준 1억원 이하 10%부터 30억원 초과 50%까지이고 기한 안에 신고하면 3% 세액공제를 받습니다. 세금이 2천만원을 넘으면 최장 10년 연부연납이 가능합니다.
자녀가 부모에게 증여하면 얼마까지 세금이 없나요?	자녀가 부모님께 재산을 드릴 때는 받는 부모님 한 분마다 10년 동안 5천만원까지 증여세가 없습니다. 아버지와 어머니는 각각 따로 5천만원씩 공제받습니다. 부모님을 부양하면서 생활비나 병원비로 그때그때 내드리는 돈은 이 한도와 별개로 증여세를 매기지 않습니다.
종부세 고지서 금액이 이상하면 어떻게 하나요?	12월 15일 납부기한 안이면 홈택스에서 직접 신고해 맞는 금액으로 바로잡을 수 있습니다. 기한이 지났으면 고지서를 받은 날부터 90일 안에 이의신청이나 심판청구를 합니다. 판 집이 들어 있는지, 1주택 특례/합산배제 신청이 반영됐는지, 세부담 상한이 맞는지부터 확인하세요.
종부세를 12월 15일까지 한 번에 내기 어려우면 어떻게 하나요?	낼 세액이 250만원을 넘으면 일부를 내년 6월 15일까지 나눠 낼 수 있습니다(분납). 250만원 초과 500만원 이하는 250만원을 넘는 금액, 500만원 초과는 절반까지 미룰 수 있고 12월 15일 납부기한 안에 신청해야 합니다. 1세대 1주택자 중 만 60세 이상이거나 5년 이상 보유했고 소득 기준을 채우면, 집을 팔거나 상속할 때까지 미루는 납부유예도 있습니다.
콘도회원권을 팔았는데 양도소득세를 내야 하나요?	네. 콘도회원권이나 골프회원권 같은 시설물 이용권은 소득세법에서 기타자산으로 보기 때문에 산 값보다 비싸게 팔았다면 양도소득세 대상입니다(소득세법 제94조 제1항 제4호 나목). 세율은 보유기간과 상관없이 6~45% 기본세율이고 장기보유특별공제는 없습니다. 양도일이 속한 달의 말일부터 2개월 안에 예정신고를 합니다. 손해를 보고 팔았어도 예정신고 대상에서 빠지지 않습니다.

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비거주자/해외

질문	결론
해외에 1년 넘게 살면 비거주자가 되나요? 183일 기준 정리	기간만으로 정해지지 않습니다. 세법은 국내에 주소가 있는지를 먼저 보고, 주소는 국내에 같이 사는 가족과 국내 자산 같은 생활관계로 판단합니다. 해외에 오래 있어도 가족과 집이 한국에 있으면 거주자로 볼 수 있고 주소가 없어도 국내 거소가 183일 이상이면 거주자입니다.
해외에 사는데 한국 집 한 채를 팔면 비과세 되나요?	원칙적으로 안 됩니다. 1세대1주택 비과세와 거주 기간에 따른 장기보유특별공제(최대 80%)는 거주자에게만 적용됩니다. 다만 해외이주나 1년 이상 해외 근무/취학으로 세대 전원이 출국했다면, 출국일 현재 1주택이고 출국일부터 2년 안에 팔 때 비과세를 받을 수 있습니다.
해외에 살던 부모님이 돌아가셨어요. 한국 재산 상속세는 어떻게 되나요?	돌아가신 분이 비거주자였다면 국내에 있는 재산에만 상속세가 붙지만 공제는 기초공제 2억원뿐입니다. 거주자에게 주는 일괄공제 5억원과 배우자 상속공제(최소 5억원)는 받을 수 없습니다. 신고기한은 상속개시일이 속한 달 말일부터 9개월입니다.
해외에 사는 자녀에게 증여하면 5천만원 공제를 받을 수 있나요?	받을 수 없습니다. 증여재산공제는 받는 사람이 거주자일 때만 적용돼서, 비거주자 자녀는 1원부터 증여세가 계산됩니다. 혼인/출산 증여공제도 마찬가지입니다. 또 받는 사람이 비거주자면 증여한 부모도 그 증여세를 함께 낼 책임을 집니다.
해외 계좌가 있으면 꼭 신고해야 하나요? 해외금융계좌 신고 기준	거주자가 가진 해외 계좌 잔액을 모두 합쳐 그해 매월 말일 중 하루라도 5억원을 넘었다면, 다음 해 6월 1일부터 30일까지 신고해야 합니다. 신고하지 않거나 적게 신고하면 그 금액의 20% 이하 과태료가 붙습니다. 거주자인지는 그해 마지막 날 기준으로 봅니다.
한국 집 판 돈을 해외로 보내려면 무엇이 필요한가요?	해외에 사는 재외동포가 국내 재산을 판 돈을 가져가려면 거래 은행을 지정하고 세무서에서 자금출처확인서를 받아 은행에 내야 합니다. 세무서는 이때 그 돈이 세금 신고를 마친 돈인지 봅니다. 양도세/상속세 신고를 빠뜨렸다면 그 정리부터 해야 송금이 됩니다.

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해외주식 양도세

질문	결론
해외주식 양도세 신고, 언제 어떻게 하나요?	올해 1월부터 12월까지 판 해외주식을 모아 다음 해 5월 1일부터 31일까지 한 번 신고/납부합니다. 국내 부동산처럼 팔 때마다 하는 예정신고는 없습니다. 홈택스에서 직접 하거나 증권사 신고 대행, 세무사를 통해 할 수 있고 손실만 났거나 차익이 250만원 이하라 낼 세금이 없으면 신고하지 않아도 불이익은 없습니다.
해외주식 양도세는 얼마나 나오나요? 250만원 공제와 22%	1년 동안 모든 해외주식에서 번 돈과 잃은 돈을 합친 순이익에서 250만원을 빼고 나머지에 22%(양도소득세 20% + 지방소득세 2%)를 곱합니다. 예를 들어 순이익이 1,250만원이면 (1,250만 − 250만) × 22% = 220만원입니다. 증권사 수수료는 비용으로 빼 줍니다.
연말에 손실 난 해외주식을 팔면 양도세가 줄어드나요?	줄어듭니다. 해외주식 양도세는 그해 1년치 손익을 합쳐 계산하므로, 이익이 난 해에 손실 중인 종목을 연말 전에 팔면 그 손실만큼 과세 대상이 줄어듭니다. 단, 양도일은 결제일 기준이라 결제가 올해 안에 끝나야 하고 손실은 다음 해로 넘어가지 않으니 반드시 같은 해에 맞춰야 합니다.
배우자에게 해외주식을 증여하고 팔면 양도세가 줄어드나요?	증여받고 1년이 지난 뒤 팔면 줄어들 수 있습니다. 배우자는 10년간 6억원까지 증여세 없이 받을 수 있고 받은 주식의 취득가는 증여 당시 가격이 됩니다. 다만 2025년부터 배우자/직계존비속에게 받은 주식을 1년 안에 팔면 원래 산 사람의 취득가로 계산하도록 바뀌어, 1년 안에 팔면 효과가 없습니다.
해외주식 양도세 환율은 언제 기준으로 계산하나요?	판 금액은 판 날(결제일), 산 금액은 산 날(결제일)의 기준환율로 각각 원화로 바꿔 계산합니다. 그래서 달러로는 본전이어도 그사이 환율이 오르면 원화로 이익이 생겨 세금이 나올 수 있고 반대로 달러 이익이 환율 하락으로 줄어들기도 합니다.
해외주식 양도세 신고를 안 하면 어떻게 되나요?	낼 세금이 있는데 5월에 신고하지 않으면 무신고 가산세 20%(부정한 방법이면 40%)와, 내지 않은 세금에 하루 0.022%씩 붙는 납부지연 가산세가 함께 나옵니다. 국세청은 증권사 거래 자료로 해외주식 매매를 확인할 수 있으므로, 늦었더라도 먼저 기한 후 신고를 하면 가산세를 줄일 수 있습니다.
해외주식 양도세를 더 낸 것 같아요. 돌려받을 수 있나요?	신고기한이 지난 날부터 5년 안이면 경정청구로 돌려받을 수 있습니다. 증권사 대행 신고에서 취득가가 빠졌거나(계좌 이전/외화 입고 주식), 여러 증권사 손실을 합치지 않았거나, 수수료를 빼지 않은 경우가 대표적입니다. 원래 매수 내역으로 취득가를 다시 맞추면 세금이 줄어드는지부터 확인합니다.
국내주식 손실과 해외주식 이익, 합쳐서 양도세를 계산하나요?	국내주식이 양도소득세 신고 대상일 때만 합칩니다. 소득세법은 대주주가 판 상장주식, 증권시장 밖에서 판 상장주식, 비상장주식, 해외주식을 한 묶음으로 두고 그 안에서 이익과 손실을 통산합니다(제94조 제1항 제3호, 제102조). 소액주주가 코스피나 코스닥 시장에서 사고판 주식은 이 묶음에 없습니다. 이익에 세금이 없는 만큼 손실을 해외주식 이익에서 빼 주지도 않습니다.
외국계 회사에서 RSU, 스톡옵션으로 받은 미국 주식을 팔면 양도세는 어떻게 되나요?	세금이 두 번으로 나뉩니다. RSU가 내 것이 되는 날(베스팅)이나 스톡옵션을 행사하는 날의 시가에서 내가 실제로 낸 돈을 뺀 금액은 근로소득입니다. 그 뒤 주식을 팔아 번 돈은 해외주식 양도소득입니다. 이때 취득가액은 내가 낸 돈 대신 근로소득으로 세금을 낸 그날의 시가를 씁니다. 그래서 베스팅 가격 근처에서 팔면 양도차익은 환율 변동분 정도만 남습니다. 미국 본사가 직접 준 주식은 한국에서 원천징수가 되지 않아 다음 해 5월에 종합소득세를 직접 신고해야 합니다. 양도세도 같은 5월에 따로 신고합니다.
미국 상장 ETF와 국내 상장 해외 ETF, 세금이 어떻게 다른가요?	같은 미국 지수를 따라가도 어느 시장에 상장됐느냐에 따라 세금 종류가 달라집니다. 미국 시장에 상장된 ETF를 팔아 번 돈은 해외주식 양도소득입니다. 1년 손익을 합쳐 250만원을 빼고 22%(지방소득세 포함)를 다음 해 5월에 직접 신고합니다. 국내 증권시장에 상장된 해외 지수 ETF를 팔아 번 돈은 배당소득으로 보아 증권사가 15.4%를 떼고 줍니다. 250만원 공제가 없고 손실이 난 다른 ETF와 합쳐 계산해 주지도 않습니다. 이자와 배당을 합쳐 연 2천만원을 넘으면 다른 소득과 합산해 종합과세됩니다.

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사업자 세무 일정

질문	결론
11월 종합소득세 중간예납 고지서, 꼭 다 내야 하나요?	고지된 금액은 11월 30일까지 내는 것이 원칙입니다. 다만 올해 1~6월 실적이 나빠 상반기 기준으로 계산한 세액이 고지 금액(작년 세액의 절반)의 30%에 못 미치면, 11월 1일부터 30일까지 직접 계산해 신고하고 그 금액만 낼 수 있습니다. 내야 할 세액이 1천만원을 넘으면 일부를 2개월 안에 나눠 낼 수도 있습니다.
개인사업자, 12월 31일 전에 챙길 세금은 뭔가요?	종합소득세는 1월 1일부터 12월 31일까지 한 해 단위라, 연말이 지나면 바꿀 수 없는 것이 있습니다. 노란우산공제(사업소득금액에 따라 연 200만~600만원 소득공제)와 연금계좌 납입(연 900만원 한도, 12~15% 세액공제)은 그해 낸 금액만 반영되고 사업 경비는 세금계산서/카드전표/현금영수증 같은 증빙이 있어야 인정받기 쉽습니다.
부가세 중간예납(예정고지) 날짜, 10월과 4월 언제까지 내나요?	흔히 '부가세 중간예납'이라고 부르는 것은 정확히는 부가가치세 예정고지이고 납부기한은 4월 25일과 10월 25일입니다. 기한이 주말/공휴일이면 다음 날로 넘어가서 2026년 10월분은 10월 26일(월), 다음 차례인 2027년 4월분은 4월 26일(월)까지입니다. 고지서는 그달 1일부터 10일 사이에 나옵니다.
카드매출 세액공제 1.3%, 2027년에도 그대로 받나요?	현행 조문상 1.3%와 연 1,000만원 한도는 2026년 12월 31일까지 공급분에만 적용됩니다. 그래서 2027년 1월에 신고하는 2026년 7~12월분까지는 1.3%를 받고 2027년 공급분부터는 1%/연 500만원으로 돌아갑니다. 연말 세법 개정으로 연장되는지는 12월에 다시 확인해야 합니다.
간이과세자인데 1년 매출이 4,800만원 안 되면 1월 부가세 신고를 안 해도 되나요?	세금은 면제되지만 신고는 해야 합니다. 간이과세자는 1년치(1~12월)를 다음 해 1월 25일까지 한 번 신고하고 1년 공급대가가 4,800만원 미만이면 낼 세금이 면제됩니다. 신고를 건너뛰면 매출 자료가 비어 종합소득세 신고와 나중의 감면/대출 서류에서 문제가 됩니다.
1월 부가세 신고에서 자주 빠뜨리는 매입세액공제는 뭔가요?	개인 카드로 산 사업용 물품, 사업용 카드에 등록하지 않은 카드의 사용분, 음식점의 농산물 의제매입이 가장 많이 빠집니다. 부가세가 따로 적힌 카드전표/현금영수증이고 사업에 쓴 것이면 수령명세서를 내고 공제받을 수 있습니다. 반대로 일반 승용차 유지비, 접대비, 면세 품목은 공제가 안 됩니다.
프리랜서로 3.3% 떼인 돈, 5월에 돌려받을 수 있나요?	1년 수입이 크지 않고 다른 소득이 없으면 5월 종합소득세 신고로 상당 부분을 돌려받는 경우가 많습니다. 3.3%는 미리 낸 세금이라, 경비를 빼고 실제 세금을 다시 계산했을 때 미리 낸 돈이 더 많으면 차액을 환급받습니다. 신고를 하지 않으면 돌려받지 못합니다.
프리랜서 단순경비율 기준 3,600만원, 넘으면 어떻게 되나요?	직전 해 수입이 3,600만원(인적용역 프리랜서 기준) 이상이면 올해 신고 때 단순경비율을 못 쓰고 기준경비율이나 장부로 경비를 계산합니다. 기준경비율은 증빙이 있는 주요 경비(재료비/임차료/인건비)만 실제로 빼고 나머지만 비율로 빼서, 같은 수입이라도 세금이 크게 늘 수 있습니다.
세무사를 바꿀 때 기존 세무사에게 무엇을 넘겨받아야 하나요?	직전 신고서와 장부(계정별원장), 고정자산/감가상각 명세, 이월결손금 내역, 최근 부가세/원천세 신고서를 받아 두면 됩니다. 이 자료가 있어야 새 세무사가 앞 기간과 숫자를 이어 붙일 수 있습니다. 바꾸는 시점은 신고 기한 바로 앞보다 분기나 반기가 끝난 직후가 깔끔합니다.
동대문에서 영수증 없이 사입한 옷, 스마트스토어 원가로 인정되나요?	실제로 사서 판 옷이면 원가로 넣을 수 있지만 사업자에게 산 물건은 세금계산서나 카드전표 같은 적격증빙을 받아야 하고 못 받으면 그 금액의 2%가 가산세로 붙습니다. 도매상이 세금계산서를 끝내 안 끊어 주면, 건당 5만원 이상 거래는 공급 시기가 속한 과세기간이 끝난 날부터 1년 안에 세무서 확인을 받아 매입자발행세금계산서를 낼 수 있습니다. 계좌이체 내역과 거래명세서, 도매상 사업자번호를 꼭 남겨 두세요.
스마트스토어 쇼핑몰, 간이과세는 매출 얼마까지 되나요?	직전 연도 매출(공급대가, 부가세 포함)이 1억400만원 미만인 개인사업자는 간이과세가 됩니다. 처음 시작하면 사업자등록 때 예상 매출을 적어 간이과세로 신고할 수 있고 1년 매출이 4,800만원 미만이면 부가세 납부가 면제됩니다. 다만 도매를 같이 하거나 다른 일반과세 사업장이 있으면 간이과세를 받을 수 없습니다.
서울에서 강의 들으며 준비하고 부산에서 쇼핑몰을 열면, 창업감면은 어느 지역 기준인가요?	창업감면은 사업을 시작한 곳(사업장) 기준입니다. 부산은 수도권 밖이라 2026년 이후 창업이면 청년은 소득세 100%, 청년이 아니어도 50%가 5년간 감면되고 수입금액이 연 1억4백만원 이하인 해에는 청년이 아니어도 100%입니다. 다만 서울에서 수강하는 동안 서울 주소로 먼저 사업자등록을 하면 수도권과밀억제권역 창업으로 보여 비율이 낮아질 수 있으니, 실제 사업할 부산 주소로 처음부터 등록하세요.
종합소득세 중간예납 고지서, 11월 30일까지 안 내면 어떻게 되나요?	11월 30일이 지나면 안 낸 세액의 3%가 납부지연가산세로 바로 붙습니다. 고지서 한 장 세액이 150만원 이상이면 다음 날부터 낼 때까지 한 달마다 0.67%가 더 붙습니다. 중간예납으로 낸 돈은 사라지지 않고 다음 해 5월 종합소득세에서 그대로 빼 주므로, 형편이 되면 기한 안에 내는 쪽이 이득입니다.
간이과세자인데 올해 매출이 1억400만원을 넘으면 언제부터 일반과세자가 되나요?	올해 1월부터 12월까지 매출(부가세 포함 공급대가)을 합친 금액이 1억400만원 이상이면, 바로 바뀌지 않고 다음 해 7월 1일부터 일반과세자가 됩니다. 그때까지는 간이과세자로 신고합니다. 일반과세자로 바뀌는 날 가지고 있던 재고와 감가상각자산은 매입세액 일부를 공제받을 수 있습니다. 그러니 바뀌기 전에 재고 목록을 정리해 두세요.
직원을 처음 뽑을 때 세금은 뭘 하고 언제 신고하나요?	직원에게 월급을 주면 그달 소득세를 떼서 다음 달 10일까지 신고하고 냅니다. 직원 수가 20명 이하라면 세무서 승인을 받아 반년에 한 번 내도 됩니다. 급여 내역은 간이지급명세서로 반기마다, 1년치 지급명세서는 다음 해 3월 10일까지 냅니다. 하루 단위로 쓰는 일용직은 다음 달 말일까지 지급명세서를 냅니다.
직장인이 퇴근 후 부업하면 세금은 어떻게 되나요?	부업 수입이 사업소득이면 회사 월급과 합쳐 다음 해 5월에 종합소득세를 신고합니다. 한두 번 하고 마는 강의나 원고 같은 기타소득은 1년 기타소득금액이 300만원 이하라면 떼인 8.8%로 끝낼 수 있습니다. 부업 소득이 연 2천만원을 넘으면 회사 건강보험과 별도로 보험료가 붙습니다.
순이익 9천만원 개인사업자, 종합소득세는 얼마이고 연말에 얼마나 줄일 수 있나요?	다른 공제 없이 사업소득금액이 9,000만원이면 소득세는 1,553만 5천원, 지방소득세까지 약 1,709만원입니다. 12월 31일 전에 노란우산공제 400만원과 연금계좌 900만원을 넣으면 소득세가 209만 5천원 줄어듭니다. 노란우산 400만원만 넣어도 과세표준이 35% 구간 아래로 내려가 101만 5천원이 줄어듭니다.

이번 달 세무 일정 →

법인 운영/법인전환

질문	결론
개인사업자 법인전환 비용, 실제로 얼마나 드나요?	부동산이 없는 사업이면 법인 설립 등록면허세(자본금의 0.4%, 서울 등 대도시는 3배)와 등기/세무 비용 정도입니다. 건물/토지가 있으면 감정평가 비용과 취득세가 더해지는데 현물출자나 요건을 갖춘 사업양수도로 넘기면 취득세는 50% 줄고 양도세는 법인이 나중에 팔 때까지 미룹니다.
현물출자와 사업양수도, 법인전환은 어느 쪽으로 해야 하나요?	둘 다 양도세 이월과세와 취득세 50% 감면을 받을 수 있습니다. 현물출자는 사업 자산 자체를 자본금으로 넣어 현금이 필요 없지만 감정평가와 법원 절차로 시간이 걸리고 사업양수도는 절차가 간단한 대신 대표가 순자산가액 이상을 현금으로 출자해 법인을 세운 뒤 3개월 안에 사업 전체를 넘겨야 합니다.
법인전환할 때 영업권을 법인에 팔면 세금이 줄어드나요?	줄어들 수 있습니다. 개인이 영업권을 법인에 넘기고 받은 돈은 기타소득인데 받은 금액의 60%를 필요경비로 빼 주므로 실제로는 40%에만 세금이 붙습니다. 법인은 산 영업권을 몇 년에 걸쳐 비용으로 씁니다. 대신 금액은 반드시 상속세 및 증여세법 평가 방식으로 계산한 근거가 있어야 합니다.
성실신고 피하려고 법인전환하면 효과가 있나요?	없습니다. 성실신고 대상이던 개인사업자가 법인으로 바꾸면 전환 후 3년 동안 법인도 성실신고확인서를 내야 합니다. 법인 설립 연도와 그 직전 연도 모두 개인 성실신고 대상이 아니었을 때 전환해야 이 의무가 따라오지 않습니다.
12월 결산 법인, 연말 전에 대표가 챙겨야 할 것은 뭔가요?	12월 31일이 지나면 바꿀 수 없는 것부터 봅니다. 가지급금 정리, 임원 상여/퇴직금 규정, 기업업무추진비(접대비) 한도, 업무용승용차 운행기록, 올해 채용 인원입니다. 이익이 예상보다 많으면 연내 설비 투자나 성과급 지급 시점도 이때 정합니다.
법인차 감가상각비 800만원 한도, 넘으면 어떻게 되나요?	업무용승용차의 감가상각비(리스/렌트는 임차료 중 감가상각비 상당액)는 차량 한 대당 1년에 800만원까지만 그해 비용이 됩니다. 넘는 금액은 없어지지 않고 다음 해로 넘어가 800만원 한도 안에서 차례로 비용이 됩니다. 그 전에 업무에 쓴 비율만큼만 비용이 된다는 점이 먼저입니다.
법인 대표가 연말에 상여금을 받으면 회사 비용으로 인정되나요?	정관, 주주총회, 이사회 결의로 정해 둔 급여지급기준 안에서 준 상여는 비용으로 인정됩니다. 그 기준을 넘는 부분과, 이익처분으로 준 상여는 법인세 계산 때 비용으로 인정되지 않습니다(법인세법 시행령 제43조). 연말에 상여를 생각한다면 지급 기준부터 회사 규정으로 마련해 두는 것이 먼저입니다. 받은 상여는 대표 본인의 근로소득이 됩니다.
법인전환 이월과세 받고 5년 안에 주식을 넘기면 양도세를 다시 내나요?	네. 법인 설립등기일부터 5년 안에 법인전환으로 받은 주식의 50% 이상을 처분하거나 법인이 넘겨받은 사업을 접으면 미뤄 둔 양도소득세를 대표 본인이 내야 합니다. 기한은 그 일이 생긴 달의 말일부터 2개월입니다. 자녀에게 증여하는 것과 유상감자도 처분에 들어가니 지분을 움직이기 전에 설립등기일부터 확인하세요.
연말에 법인차를 사면 올해 법인세가 얼마나 줄어드나요?	12월에 5,000만원짜리 승용차를 사면 올해 줄어드는 세금은 약 7만 3천원입니다(과세표준 2억원 이하, 지방소득세 포함). 법인 승용차는 5년에 나눠 비용이 되고 산 해에는 쓴 달만큼만 들어갑니다. 1년 800만원 한도도 보유한 달 수로 줄어듭니다.

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작성 이룡권 세무사(세무사 등록번호 제9105103호), 세무법인 서진. 법령 기준은 본문에 적힌 날짜와 근거 조문을 따릅니다. 세무사 소개