세금 Q&A, 이카운트
스마트스토어에서 판 물건이 신고기간 지나서 반품되면 부가세 매출은 어떻게 처리하나요?
확인 기준 2026.11.4, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 반품되어 돌아온 물건의 가액은 공급가액에 넣지 않으므로 환불액만큼 매출이 줄어듭니다(부가가치세법 제29조 제5항 제2호). 세금계산서를 끊은 거래는 반품된 날을 작성일로 해서 마이너스 수정세금계산서를 발급하고 그 반품일이 속한 과세기간의 매출에서 뺍니다. 이미 신고한 지난 기간을 고치러 돌아가는 방식은 아닙니다.
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한눈에 보기
| 항목 | 내용 (2026-11-04 기준) |
|---|---|
| 공급가액에서 빠지는 것 | 환입된 재화의 가액, 공급받는 자에게 도달하기 전에 파손된 재화의 가액(부가가치세법 제29조 제5항) |
| 세금계산서를 끊은 거래 | 재화가 환입된 날을 작성일로 적고 처음 작성일을 비고에 덧붙여 음(-)의 수정세금계산서 발급(시행령 제70조 제1항 제1호) |
| 매출에서 빼는 기간 | 반품된 날이 속한 과세기간 |
| 계약 해제로 공급이 없던 일이 된 경우 | 계약해제일을 작성일로 해서 음의 수정세금계산서(시행령 제70조 제1항 제2호) |
| 카드, 현금영수증 거래 | 플랫폼 정산 내역의 취소, 환불 일자로 확인 |
| 수수료 | 환불 때 수수료가 같이 돌아오는지 정산 내역에서 확인 |
반품된 금액은 매출에서 빠집니다
부가세 과세표준은 공급가액을 합한 금액인데 법은 공급가액에 넣지 않는 금액을 따로 적어 두었습니다. 통상 대가에서 직접 깎아 준 금액, 환입된 재화의 가액, 받는 사람에게 닿기 전에 깨지거나 사라진 재화의 가액이 그렇습니다(부가가치세법 제29조 제5항). 소비자가 반품해서 환불해 준 물건은 매출이 아닌 겁니다.
지난 기간 신고를 고쳐야 하나요?
세금계산서를 끊은 거래라면 시행령 제70조 제1항 제1호가 방향을 정해 줍니다. 수정세금계산서의 작성일은 처음 발급일 대신 재화가 돌아온 날입니다. 그래서 환입된 금액은 반품이 일어난 기간의 매출에서 빠지고 원래 매출이 잡혔던 기간으로 돌아가 신고서를 다시 쓸 일은 보통 생기지 않습니다. 소비자에게 카드나 현금영수증으로 판 건도 비슷하게 반품일 기준으로 처리하는 게 일반적이지만 플랫폼마다 정산 자료의 날짜 기준이 다를 수 있어 환불일이 어느 날로 찍히는지 직접 보셔야 합니다.
반품과 계약 해제는 따로 봅니다
물건이 실제로 돌아온 반품은 제1호, 거래가 아예 없던 일이 되는 계약 해제는 제2호입니다. 둘 다 음의 수정세금계산서를 쓰지만 작성일 기준이 환입일과 해제일로 갈립니다. 주문 취소 건은 이미 발송이 됐는지를 정산 내역에서 확인하세요.
월말에 한 번 대조하세요
판매 총액에서 취소와 반품 환불을 뺀 금액이 신고 매출과 맞는지 월말에 한 번 보면 됩니다. 플랫폼 정산 방식은 오픈마켓 매출 신고 방법과 함께 보시고 업종 전반의 준비 자료는 쇼핑몰 세무 안내에 있습니다.
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자주 묻는 질문
일부만 환불하면 어떻게 하나요?
환불한 금액만큼만 공급가액에서 빠지고 방식은 같습니다. 부분 환불이 잦으면 정산 내역을 월 단위로 모아 두면 대조가 쉽습니다.
반품된 상품이 불량이라 버려야 하면요?
환입된 재화는 재고로 들어왔다가 폐기하는 흐름이 됩니다. 폐기 손실의 비용 처리는 재고 폐기 비용 처리를 보세요.
반품이 많은 달 매출이 마이너스가 되나요?
과세기간 전체의 공급가액을 합해서 보기 때문에 한 달치 대신 신고 대상 기간 합계가 기준입니다. 기간 전체 판매에서 환불을 뺀 금액이 맞는지 확인하세요.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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