결론부터
상속세는 돌아가신 날이 속하는 달의 말일부터 6개월 안에 신고합니다. 배우자와 자녀가 있으면 10억원, 자녀만 있으면 5억원까지는 보통 세금이 없고 그 위로는 10~50%가 붙습니다. 기한 안에 신고하면 세액의 3%를 깎아 주고 배우자공제는 신고기한 다음 날부터 9개월 안에 실제로 나눠 등기해야 받습니다.
이 페이지에서 볼 수 있는 것
상속세 계산기
거주자가 돌아가신 경우의 추정입니다. 입력값은 저장되지 않습니다.
어떻게 계산했나요?
- 과세가액 = 상속재산 − 채무/장례비 + 10년 안 사전증여
- 일괄공제 5억원(자녀가 많아 기초 2억 + 자녀 1명당 5천만원이 더 크면 그 금액). 자녀 0명이고 배우자가 있으면 배우자 단독상속으로 보고 기초공제 2억원만
- 배우자공제: 실제로 받는 금액. 다만 (과세가액 × 법정상속분)과 30억원 중 작은 금액이 상한, 5억원 미만이면 5억원. 비워 두면 법정상속분만큼 받는다고 봄
- 금융재산공제: 2천만원 이하 전액, 넘으면 20%(최소 2천만원, 최대 2억원)
- 세율 10~50% 누진, 신고세액공제 3%. 사전증여에 낸 증여세, 동거주택/가업상속공제, 공제 종합한도 세부는 반영하지 않았습니다.
신고기한과 일정
| 시기 | 할 일 |
|---|---|
| 돌아가신 달의 말일부터 1개월 | 사망신고, 안심상속 원스톱 서비스로 금융/토지/자동차 조회 신청 |
| 3개월 안 | 상속포기/한정승인 결정 (빚이 많을 때) |
| 6개월 안 (해외 주소면 9개월) | 상속세 신고/납부, 부동산 취득세 신고 |
| 신고기한 다음 날부터 9개월 안 | 배우자 몫 분할 등기 (배우자공제 요건) |
| 신고 후 보통 9개월 안팎 | 세무서 결정 (재산이 크면 상속세 조사) |
세금이 크면 최장 10년 연부연납, 부동산/비상장주식이 많으면 물납도 검토합니다. 연부연납은 신고기한까지 담보와 함께 신청해야 합니다.
상속세 세율
공제를 뺀 과세표준에 아래 세율이 붙습니다(상속세 및 증여세법 제26조). 증여세 세율도 같습니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | 0원 |
| 1억원 초과 ~ 5억원 | 20% | 10,000,000원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 | 30% | 60,000,000원 |
| 10억원 초과 ~ 30억원 | 40% | 160,000,000원 |
| 30억원 초과 | 50% | 460,000,000원 |
예를 들어 과세표준이 8억원이면 8억 × 30% − 6천만원 = 1억8천만원이고 기한 안에 신고하면 3%를 뺀 1억7,460만원을 냅니다.
상속공제
| 공제 | 금액 | 조문 |
|---|---|---|
| 일괄공제 | 5억원 (기초 2억원 + 인적공제 합계가 더 크면 그 금액) | 제21조 |
| 자녀공제 | 1명당 5천만원 (일괄공제와 중 선택) | 제20조 |
| 배우자공제 | 실제 받은 금액, 법정상속분과 30억원 중 작은 금액 한도, 최소 5억원 | 제19조 |
| 금융재산공제 | 순금융재산 2천만원 이하 전액, 넘으면 20% (최소 2천만원, 최대 2억원) | 제22조 |
| 동거주택공제 | 10년 이상 함께 산 1세대1주택이면 최대 6억원 | 제23조의2 |
배우자가 혼자 상속받으면 일괄공제를 쓸 수 없고 신고를 하지 않으면 일괄공제 5억원만 적용됩니다. 공제는 사전증여 재산만큼 줄어드는 한도가 있어 10년 안에 자녀에게 크게 증여했다면 공제를 다 못 받을 수 있습니다.
재산 평가
상속재산은 돌아가신 날의 시가로 평가합니다. 앞뒤 6개월 안의 매매가, 감정가, 수용/경매가가 있으면 그 값이 시가입니다.
- 아파트 같은 단지/비슷한 면적의 최근 거래가가 시가가 됩니다. 거래가 많아 피하기 어렵습니다.
- 상가/토지/단독주택 비슷한 거래가 드물어 기준시가나 감정가로 평가하는 경우가 많습니다. 상가는 임대료 환산가액과 기준시가 중 큰 금액입니다. 국세청이 기준시가 신고분을 감정해 다시 평가하는 일이 늘어 감정평가를 먼저 받는 쪽이 안전할 때가 있습니다.
- 예금/주식 상장주식은 돌아가신 날 앞뒤 2개월 종가 평균, 예금은 잔액에 이자를 더합니다.
- 돌아가시기 전 인출 1년 안에 2억원, 2년 안에 5억원 이상 인출/처분했는데 쓴 곳을 밝히지 못하면 상속재산으로 봅니다.
어떻게 나눌까
누가 무엇을 받느냐는 이번 상속세보다 다음 세금에 더 크게 영향을 줍니다.
- 배우자 몫 법정상속분까지는 받는 만큼 공제가 늘어납니다. 그 이상은 이번 세금은 그대로이고 배우자 상속 때 다시 과세됩니다.
- 주택 이미 집이 있는 자녀가 지분을 받으면 주택 수가 늘어 종부세/양도세가 달라집니다. 상속주택 특례가 되는지 먼저 봅니다.
- 임대 상가 월세를 받을 사람이 받는 게 나중 소득세 정리에 편합니다. 대출이 있으면 채무 승계도 같이 정합니다.
- 세금 낼 돈 상속세는 상속인들이 받은 비율대로 나눠 내되 서로 연대해서 책임집니다. 현금이 부족하면 연부연납이나 물납을 미리 준비합니다.
분할안은 두세 개를 만들어 이번 상속세, 다음 상속세, 취득세, 앞으로의 양도세를 한 표에 놓고 고르는 게 좋습니다.
실제 사례
이름과 금액은 뺐습니다.
아버지 상속, 어머니에게 몰아주지 않고 나눴습니다
아버지가 돌아가시고 어머니와 따님이 아파트와 상가를 물려받게 된 경우였습니다. 주변에서 배우자공제가 크니 어머니께 다 드리라고 했다며 맞는지 물어 오셨습니다. 배우자공제는 법정상속분 안에서만 늘어나기 때문에 그 이상을 어머니께 몰아도 이번 세금은 그대로이고 어머니 상속 때 세금만 커집니다. 아파트는 같은 단지 거래가로, 상가는 기준시가와 임대료 환산가액 중 큰 금액으로 평가했고 따님이 가진 집 때문에 주택 수와 종부세가 어떻게 바뀌는지도 확인했습니다. 어머니는 법정상속분까지만 받고 아파트 일부를 따님께 넘기는 안을 권했습니다. 사례 보기 →
해외에 사는 상속인이 있는 경우
상속인 중 한 명이라도 외국에 주소가 있으면 신고기한이 9개월로 늘어나는 대신 서류 준비와 송금 절차가 더 걸립니다. 해외 거주 상속인 안내 →
같이 보면 좋은 글
자주 묻는 질문
상속세는 언제까지 신고하나요?
돌아가신 날이 속하는 달의 말일부터 6개월 안입니다. 3월 10일에 돌아가셨다면 9월 30일까지입니다. 돌아가신 분이나 상속인이 외국에 주소를 두었다면 9개월입니다.
재산이 얼마 이하면 상속세가 없나요?
배우자와 자녀가 있으면 일괄공제 5억원과 배우자공제 최소 5억원으로 10억원까지는 보통 세금이 없습니다. 자녀만 있으면 5억원입니다. 예금이 있으면 금융재산공제가 더해집니다.
배우자에게 몰아주면 세금이 줄어드나요?
배우자공제는 법정상속분까지만 늘어나고 30억원이 상한입니다. 그 이상을 몰아줘도 이번 상속세는 줄지 않고 나중에 배우자가 돌아가실 때 세금만 커질 수 있습니다.
10년 전에 받은 증여도 합쳐지나요?
상속인이 돌아가신 분께 10년 안에 받은 증여, 상속인이 아닌 사람이 5년 안에 받은 증여는 상속재산에 더해 계산합니다. 이미 낸 증여세는 공제됩니다.
아파트는 얼마로 평가하나요?
돌아가신 날 앞뒤 6개월 안의 매매가/감정가가 있으면 그 값, 없으면 같은 단지 비슷한 면적의 거래가를 씁니다. 상가/토지는 거래가 드물어 기준시가나 감정가로 평가하는 경우가 많습니다.
신고를 안 하면 어떻게 되나요?
신고하면 세액의 3%를 공제받지만 안 하면 무신고 가산세 20%와 납부지연 가산세가 붙습니다. 무신고면 일괄공제와 인적공제 중 큰 쪽을 고를 수도 없습니다.
세무법인 서진(서울 영등포구 여의도). 상속재산 조회와 평가, 분할안별 세금 비교, 상속세/취득세 신고, 해외 거주 상속인 절차까지 직접 봅니다.
돌아가신 날짜와 재산 목록부터 알려주세요
돌아가신 날, 상속인 구성(배우자/자녀 수, 해외 거주 여부), 대략의 재산 목록만 있으면 신고기한과 예상 세금, 분할안부터 같이 봅니다.
관련 판례
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유류분 소송으로 돌려받은 재산도 상속재산으로 봐서 상속세가 붙습니다. 이미 증여세를 냈다고 해서 이중과세가 되는 것은 아닙니다.
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돌아가시기 전날 자녀에게 판 부동산 대금이 배우자 계좌로 들어갔다가 다시 나간 흐름은 사전증여로 봤습니다. 사망 직전 거래는 대금 흐름을 특히 깨끗하게 해야 합니다.
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법인전환 직전에 사업용 부동산을 담보로 대출을 받아 개인 용도로 쓰고 그 빚을 법인에 넘겼다가 이월과세가 통째로 배제된 사건입니다. 이월과세는 새 법인의 자본금이 종전 사업장의 순자산가액 이상이어야 받는데(조세특례제한법 제32조 제2항, 시행령 제29조 제5항), 심판원은 순자산가액을 셀 때 넣는 부채를 사업과 직접 관련된 것으로 한정했습니다. 그 빚을 빼고 다시 세니 자본금이 순자산가액에 못 미쳤고 과소신고가산세도 그대로 유지됐습니다. 현물출자 기준일 앞뒤로 새로 낸 차입금은 어디에 썼는지 통장 흐름으로 설명할 수 있어야 합니다.