세금 Q&A, 비거주자/해외
해외에 살던 부모님이 돌아가셨어요. 한국 재산 상속세는 어떻게 되나요?
확인 기준 2026.10.21, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 돌아가신 분이 비거주자였다면 국내에 있는 재산에만 상속세가 붙지만 공제는 기초공제 2억원뿐입니다. 거주자에게 주는 일괄공제 5억원과 배우자 상속공제(최소 5억원)는 받을 수 없습니다. 신고기한은 상속개시일이 속한 달 말일부터 9개월입니다.
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| 항목 | 내용 (2026-10-21 기준) |
|---|---|
| 과세 범위 | 피상속인이 비거주자면 국내에 있는 상속재산만 |
| 기초공제 | 2억원 (거주자/비거주자 모두) |
| 배우자 상속공제 | 거주자의 사망에만 적용 (비거주자는 불가) |
| 일괄공제 5억원/금융재산/동거주택 | 거주자의 사망에만 적용 |
| 신고기한 | 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 두면 상속개시일이 속한 달 말일부터 9개월 |
| 세율 | 과세표준 1억원 이하 10% ~ 30억원 초과 50%, 거주자와 같음 |
같은 재산인데 거주자일 때와 차이가 큰가요?
큽니다. 거주자였다면 일괄공제 5억원과 배우자 상속공제 5억원 이상을 합쳐 10억원 안팎까지 세금이 없을 수 있지만 비거주자였다면 공제가 2억원에서 끝납니다. 그래서 돌아가신 분이 마지막에 거주자였는지부터 따져 보게 됩니다. 국내에 집과 가족이 있었다면 거주자로 볼 여지가 있습니다.
상속인이 해외에 살아도 9개월인가요?
네. 돌아가신 분이 국내에 살았더라도 상속인이 외국에 주소를 두고 있으면 신고기한은 9개월입니다. 다만 상속인 일부만 해외에 있는 경우처럼 애매하면 6개월 안에 신고를 마치는 편이 안전합니다.
상속받은 돈을 해외로 보내려면요?
상속세 신고가 끝나야 해외송금에 필요한 자금출처확인 절차가 풀립니다. 세금이 나오지 않는 금액이라도 신고서를 내 두지 않으면 송금 단계에서 막힐 수 있습니다.
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자주 묻는 질문
비거주자가 사망하면 상속공제는 얼마인가요?
기초공제 2억원만 받을 수 있습니다. 일괄공제 5억원, 배우자 상속공제, 금융재산/동거주택 상속공제는 거주자가 사망한 경우에만 적용됩니다.
해외 거주 상속인의 상속세 신고기한은 언제인가요?
피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 두고 있으면 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 9개월입니다.
해외에 있는 재산도 과세되나요?
피상속인이 비거주자였다면 국내에 있는 재산만 과세됩니다. 거주자였다면 국내외 모든 재산이 과세됩니다.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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