부담부증여를 하면 세금은 어떻게 나오나요?

확인 기준 2026.10.21, 작성/감수 이룡권 세무사

결론부터 대출이나 전세보증금을 자녀가 떠안는 부분은 부모가 판 것으로 보아 부모에게 양도소득세가, 나머지는 자녀에게 증여세가 나옵니다. 가족 간에는 채무를 넘긴 사실을 금융기관 대출처럼 객관적으로 증명해야 인정되고 이후 자녀가 실제로 갚는지 국세청이 확인합니다.

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한눈에 보기

항목	내용 (2026-10-21 기준)
채무 부분	증여한 부모의 양도로 보아 양도소득세 (양도가액 = 넘긴 채무액)
나머지 부분	받은 자녀의 증여세 (재산가액 − 채무액)
가족 간 채무	배우자/직계존비속 사이는 채무를 넘기지 않은 것으로 추정, 대출/전세계약 등으로 증명하면 인정
1세대1주택	부모가 비과세 요건을 갖추면 채무 부분 양도세도 비과세 (12억원 기준 적용)
취득세	채무 부분은 매매 취득세율, 나머지는 증여 취득세율
사후관리	국세청이 인수한 채무의 상환 여부/상환 자금 출처를 관리

언제 유리한가요?

증여세는 과세표준이 커질수록 세율이 50%까지 오르는 누진세입니다. 채무를 함께 넘기면 증여세 과세표준이 줄고 대신 부모에게 양도세가 생깁니다. 부모가 1세대1주택 비과세 대상이거나 취득가액이 높아 양도차익이 작으면 전체 세금이 줄어드는 경우가 많고 다주택자라 양도세가 무거우면 오히려 늘 수 있습니다. 두 세금을 같이 계산해 봐야 합니다.

전세 낀 아파트를 주면요?

전세보증금은 나중에 세입자에게 돌려줄 채무라 부담부증여의 채무가 됩니다. 임대차계약서와 확정일자가 증빙이고 계약이 끝나면 자녀가 자기 돈으로 보증금을 돌려줘야 합니다. 부모가 대신 돌려주면 그 금액이 다시 증여가 됩니다.

양도세 취득가액은 어떻게 나누나요?

양도가액은 넘긴 채무액이고 취득가액은 원래 취득가액에 채무액 ÷ 증여재산가액 비율을 곱해 계산합니다. 증여재산을 시가로 평가했다면 취득가액도 실제 취득가액을 씁니다.

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자주 묻는 질문

부담부증여는 누가 어떤 세금을 내나요?

넘긴 채무 부분은 증여한 사람이 양도소득세를, 나머지는 받은 사람이 증여세를 냅니다.

가족끼리 빌린 돈도 채무로 인정되나요?

가족 간에는 채무를 넘기지 않은 것으로 추정됩니다. 금융기관 대출이나 전세계약처럼 객관적으로 확인되는 채무여야 인정됩니다.

부담부증여 후 대출은 누가 갚아야 하나요?

받은 자녀가 자기 소득으로 갚아야 합니다. 부모가 대신 갚으면 그 금액이 다시 증여로 과세됩니다.

작성/감수 이룡권 세무사

세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.

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확인 기준: 2026-10-21. 세법 원문/결정례/플랫폼 공식 안내를 직접 대조해 작성했습니다. 작성/감수: 세무법인 서진 이룡권 세무사.

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작성 이룡권 세무사(세무사 등록번호 제9105103호), 세무법인 서진. 법령 기준은 본문에 적힌 날짜와 근거 조문을 따릅니다. 세무사 소개