세금 Q&A, 이카운트
스마트스토어 쿠폰이나 포인트를 쓴 주문은 부가세 매출을 얼마로 잡나요?
확인 기준 2026.11.4, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 판매자가 자기 부담으로 가격을 직접 깎아 준 쿠폰 금액은 공급가액에서 빠집니다(부가가치세법 제29조 제5항 제1호). 플랫폼이 쿠폰 비용을 부담하고 판매자에게 그 몫을 정산해 주는 구조는 이 조문만으로 결론을 내기 어려워서 입점 약관과 정산 내역으로 확인해야 합니다. 구입실적에 따라 적립된 포인트로 결제받은 경우는 시행령 제61조 제2항 제9호가 따로 정했습니다. 판매자 본인이 적립해 준 포인트로 결제받은 부분은 빼고 다른 사업자가 적립한 포인트로 결제받은 몫을 보전받았다면 보전받은 금액을 넣습니다.
내 경우도 같은지 궁금하다면 카카오톡으로 물어보기
한눈에 보기
| 항목 | 내용 (2026-11-04 기준) |
|---|---|
| 직접 깎아 준 금액 | 공급가액에서 제외(부가가치세법 제29조 제5항 제1호) |
| 거래 상대방에게 지급하는 장려금 | 과세표준에서 공제하지 않음(같은 조 제6항) |
| 자기 적립 포인트로 결제받은 부분 | 공급가액에서 제외(시행령 제61조 제2항 제9호) |
| 다른 사업자가 적립한 포인트로 결제받고 보전받은 금액 | 보전받은 금액을 공급가액에 포함(같은 호 나목, 요건 충족 시) |
| 플랫폼이 쿠폰 비용을 부담하는 경우 | 이 조문들만으로 단정하지 않음, 입점 약관과 쿠폰 정산 내역에서 확인 |
쿠폰은 누가 부담하는지부터 봅니다
고객이 쿠폰으로 낸 돈이 정가보다 적다고 해서 그 금액이 곧바로 매출은 아닙니다. 판매자가 자기 부담으로 가격을 낮춘 경우는 공급가액에서 빠집니다(부가가치세법 제29조 제5항 제1호). 반대로 플랫폼이 쿠폰 비용을 부담하고 그 금액을 판매자에게 정산해 준다면, 법 제29조 제3항이 공급받는 자로부터 받는 금전적 가치 있는 것을 공급가액에 넣는다고만 정해 두어 이 구조를 어떻게 보는지는 조문만으로 정해지지 않습니다. 실제 약정은 플랫폼과 시기마다 달라서 판단은 계약 내용에 따라 갈립니다.
가정 예시로 보면
예를 들어 부가세 포함 정가 11,000원인 상품에 판매자 부담 쿠폰 1,100원이 적용돼 고객이 9,900원을 냈다면 공급가액은 9,000원, 부가세는 900원입니다. 쿠폰 비용을 플랫폼이 부담하는 주문이 같은 정산서에 섞여 있으면 신고 금액이 달라질 수 있으니 정산서의 쿠폰 항목을 부담 주체별로 나눠 보세요.
포인트 결제는 조문이 따로 있습니다
구입실적에 따라 별도 대가 없이 적립해 주고 다음 구매 때 결제 수단으로 쓰게 하는 포인트나 상품권(마일리지등)은 시행령 제61조 제2항 제9호가 계산법을 정했습니다. 포인트 외 수단으로 결제받은 금액이 기본이고 다른 사업자가 적립한 마일리지등으로 결제받은 부분을 공급받는 자 외의 자로부터 보전받았거나 받을 금액이 있으면 그 금액을 더합니다. 자기가 적립해 준 마일리지등으로 결제받은 부분은 넣지 않습니다. 다만 같은 호 나목의 요건과 제10호의 시가 적용 사유가 있어, 해당 여부는 약관과 정산 내역으로 확인하셔야 합니다.
이름이 장려금이라도 따져 봅니다
사업자가 거래 상대방에게 지급하는 장려금은 과세표준에서 공제하지 않지만(같은 법 제29조 제6항), 계약서의 명칭만 장려금일 뿐 실질이 판매가를 직접 낮춘 것이라면 사정이 달라질 수 있습니다. 환불로 매출이 줄어드는 경우는 반품 환불의 부가세 처리를 먼저 보세요.
함께 보면 좋은 질문
이런 업종이라면 함께 보세요
업종별로 먼저 확인할 것을 정리했습니다.
자주 묻는 질문
쿠폰 정산 내역이 플랫폼 화면에 없으면요?
정산 명세서의 항목명을 플랫폼 고객센터에 물어 쿠폰 부담 주체를 확인하는 게 가장 정확합니다. 확인되지 않은 채 입금액으로만 신고하면 과소 또는 과대 신고가 될 수 있습니다.
스마트스토어와 쿠팡이 같은 방식인가요?
플랫폼마다 쿠폰 약정과 정산 방식이 다를 수 있어 같다고 단정하지 않습니다. 각 플랫폼의 판매자 약관과 정산서를 따로 확인하세요.
카드매출 세액공제는 쿠폰 금액 기준인가요?
공제는 실제 결제받은 금액을 기준으로 하는 제도라 별개로 계산합니다. 연 한도와 율은 카드매출 세액공제에 정리했습니다.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
세무사 소개 보기 →확인한 자료
내 상황에 맞춰 확인해 드립니다
플랫폼/업종, 정산 방식, 사업자등록 상태를 알려주시면 필요한 업무와 보수를 먼저 안내합니다.
첫 문의에는 주민등록번호, 계정 비밀번호, 전체 계좌번호를 보내지 마세요.