세금 Q&A, 투자법인
법인이 받은 해외주식 배당에서 떼인 세금, 돌려받을 수 있나요?
확인 기준 2026.10.21, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 외국에서 뗀 세금은 국내 법인세에서 빼 줍니다(외국납부세액공제). 다만 한도가 있어서 법인세 산출세액 중 해외에서 번 소득이 차지하는 비율만큼만 공제됩니다. 한도를 넘은 금액은 10년 동안 이월해 공제받을 수 있고 그래도 못 쓰면 그다음 해에 비용으로 처리합니다.
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| 항목 | 내용 (2026-10-21 기준) |
|---|---|
| 공제 대상 | 국외원천소득(해외 배당 등)에 대해 외국에서 낸 법인세 |
| 공제 한도 | 법인세 산출세액 × 국외원천소득 ÷ 과세표준 |
| 한도 초과분 | 다음 사업연도부터 10년간 이월공제 |
| 10년 안에 못 쓰면 | 이월기간 끝난 다음 사업연도에 손금산입 |
| 결손 법인 | 산출세액이 없으면 그해 공제 불가 → 이월로 관리 |
| 국내 배당 | 이 규정이 아니라 익금불산입(30/80/100%) 대상 |
한도는 어떻게 계산하나요?
그해 법인세 산출세액에 (국외원천소득 ÷ 과세표준)을 곱한 금액이 한도입니다. 해외 배당이 소득의 대부분인 투자법인은 한도가 넉넉한 편이지만 국내에서 손실이 나 과세표준이 작아지면 한도도 같이 줄어듭니다.
손실 난 해에 받은 배당은요?
그해 법인세 산출세액이 없으면 공제할 곳이 없어 공제를 받지 못합니다. 대신 한도 초과액으로 보아 10년간 이월할 수 있으니, 외국에서 뗀 세금 내역(증권사 배당 명세)을 해마다 남겨 두셔야 합니다.
외국에서 뗀 세금이 맞는지는 어떻게 확인하나요?
증권사 해외배당 입금 내역에 배당 총액과 외국 원천징수액이 나옵니다. 장부에는 배당 총액을 수익으로 잡고 떼인 세금은 외국납부세액으로 따로 적어야 공제가 됩니다. 입금된 금액만 수익으로 잡으면 공제도 놓칩니다.
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자주 묻는 질문
해외 배당 원천징수세는 법인세에서 공제되나요?
네. 외국납부세액공제로 법인세 산출세액에서 공제되며 한도는 산출세액 × 국외원천소득 ÷ 과세표준입니다.
외국납부세액 공제 한도를 넘으면 사라지나요?
아닙니다. 넘은 금액은 10년간 이월해 공제할 수 있고 그래도 남으면 이후 비용으로 처리합니다.
해외주식 배당은 장부에 얼마로 적나요?
외국에서 세금을 떼기 전 배당 총액을 수익으로 적고 떼인 세금은 외국납부세액으로 따로 관리합니다.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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