세금 Q&A, 투자법인
주식투자법인 손실은 다음 해로 넘길 수 있나요?
확인 기준 2026.10.21, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 넘길 수 있습니다. 법인에서 난 결손금은 15년 동안 이월해 이후 이익에서 뺄 수 있고 중소기업이면 그해 소득의 100%까지 공제됩니다. 단, 손실 난 해에도 법인세 신고를 해서 결손금을 남겨 둬야 하고 팔지 않은 주식의 평가손실은 세법상 손실로 인정되지 않습니다.
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한눈에 보기
| 항목 | 내용 (2026-10-21 기준) |
|---|---|
| 이월 기간 | 결손금이 생긴 사업연도부터 15년 |
| 공제 한도 | 중소기업 각 사업연도 소득의 100% / 그 외 80% |
| 요건 | 신고/결정/수정신고한 과세표준에 포함된 결손금이어야 함 |
| 평가손실 | 보유 주식을 팔지 않고 생긴 평가손실은 원칙적으로 손금 불인정 |
| 개인과 비교 | 개인 해외주식 손실은 그해 다른 해외주식 이익과만 통산, 이월 없음 |
손실 난 해에도 신고를 꼭 해야 하나요?
네. 결손금은 신고한 과세표준에 들어 있어야 나중에 공제됩니다. 손실이 났다고 신고를 건너뛰면 그 손실은 없던 것이 됩니다. 법인세 신고기한(12월 결산이면 다음 해 3월 말)에 결손으로 신고해 두세요.
연말에 주가가 떨어져 있으면 손실인가요?
아닙니다. 법인이 주식을 팔지 않고 갖고 있으면 연말 평가손실은 세법상 비용이 아닙니다. 실제로 팔아서 확정된 손실만 결손금이 됩니다. 반대로 평가이익도 팔기 전에는 과세되지 않습니다.
개인 투자 때 손실도 법인으로 가져올 수 있나요?
가져올 수 없습니다. 개인과 법인은 다른 납세자라서 법인 설립 전에 개인 계좌에서 난 손실은 법인 결손금이 되지 않습니다.
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자주 묻는 질문
법인 결손금은 몇 년 이월되나요?
15년입니다. 각 사업연도 개시일 전 15년 이내에 생긴 결손금을 공제할 수 있습니다.
중소기업 법인은 결손금을 얼마까지 공제하나요?
그해 소득의 100%까지 공제할 수 있습니다. 중소기업이 아니면 80%가 한도입니다.
주식 평가손실도 결손금이 되나요?
원칙적으로 아닙니다. 팔아서 확정된 처분손실만 손금이 됩니다.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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