세금 Q&A, 투자법인
주식투자법인, 연말에 손실 난 종목을 팔아야 하나요?
확인 기준 2026.11.3, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 법인은 갖고 있는 주식의 평가손실을 법인세 계산에 넣지 않습니다(법인세법 제42조). 올해 다른 종목에서 이익이 났다면, 손실 난 종목을 12월 결산 전에 실제로 팔아야 그 손실이 올해 이익과 상계됩니다. 국내 상장주식은 매매계약을 체결한 날이 기준이라 12월 31일 전 마지막 거래일까지 체결되면 올해 손실입니다.
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한눈에 보기
| 항목 | 내용 (2026-11-03 기준) |
|---|---|
| 평가손실 | 장부에서 내려도 세금 계산에는 반영 안 됨(부도, 회생계획인가 등 예외) |
| 국내 상장주식 손익 시점 | 매매계약을 체결한 날(결제일 아님) |
| 해외주식 | 결제일 기준으로 볼 여지가 있어 며칠 여유 있게 체결 |
| 다시 살 때 | 새로 산 가격이 새 취득가액, 거래 비용은 따로 듬 |
| 올해 이익이 없으면 | 굳이 팔 필요 없음, 결손금은 15년 동안 이월 |
왜 '팔아야' 손실이 되나요?
법인이 보유한 자산의 장부가액을 올리거나 내려도 세금 계산할 때는 평가 전 가액으로 봅니다(법인세법 제42조 제1항). 그래서 연말 주가가 산 가격보다 떨어져 있어도 그 차이는 올해 비용이 아닙니다. 예외는 발행회사가 부도나거나 회생계획인가, 파산 같은 일을 겪은 경우뿐입니다(같은 조 제3항).
언제까지 팔면 올해인가요?
국내 증권시장에서 보통 방식으로 거래한 주식은 매매계약을 체결한 날이 속한 사업연도의 손익입니다(법인세법 시행령 제68조 제1항 제5호). 12월 결산 법인이면 올해 마지막 거래일까지 체결된 매도가 올해 손실입니다. 해외주식은 이 조항 밖이라 결제일 기준으로 볼 여지가 있으니, 마지막 주에 몰지 말고 며칠 여유를 두는 것이 안전합니다.
팔고 다시 사도 되나요?
법인은 팔았다 다시 사는 것을 막는 별도 규정이 없어, 손실을 확정한 뒤 같은 종목을 다시 살 수 있습니다. 이때 새로 산 가격이 새 취득가액이 되고 나중에 오르면 그만큼 이익이 더 잡힙니다. 세금을 없애는 게 아니라 시기를 당기는 것이고 매매 수수료와 거래세는 그대로 듭니다.
올해 이익이 아예 없다면 굳이 팔 이유가 없습니다. 결손금은 다음 해부터 15년 동안 이월해 공제받을 수 있습니다. 자세한 내용은 주식투자법인 이월결손금에 정리했습니다.
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자주 묻는 질문
평가손실을 장부에 반영하면 안 되나요?
회계 장부에는 반영할 수 있지만 법인세 계산할 때는 다시 더해야 합니다(법인세법 제42조 제1항). 장부와 세금 계산이 달라지는 부분은 세무조정으로 맞춥니다.
개인 해외주식 손실 정리와 같은 건가요?
방향은 같지만 기준이 다릅니다. 개인 해외주식은 양도소득세 계산이라 기본공제 250만원과 결제일 기준이 따로 있습니다. 개인 해외주식 연말 손실 정리를 보세요.
상장폐지된 종목은요?
발행회사가 부도나거나 파산하는 등 법에 정한 사유가 있으면 팔지 않아도 장부가액을 낮춰 손실로 넣을 수 있습니다(법인세법 제42조 제3항 제3호). 사유를 입증할 자료가 필요합니다.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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