세금 Q&A, 사업자 세무 일정
지인에게 돈을 빌려주고 이자를 받으면 세금은 어떻게 되나요? 25%가 맞나요?
확인 기준 2026.11.4, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 대부업 등록 없이 가끔 지인에게 빌려주고 받은 이자는 비영업대금의 이익이라는 이자소득이고 원천징수세율은 25%(지방소득세 별도)입니다. 이 이자는 필요경비를 빼 주지 않고 받은 금액 전체가 소득입니다. 25%가 원천징수되지 않았다면 이자가 얼마든 다음 해 5월 종합소득세 신고에 합산해야 합니다.
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한눈에 보기
| 항목 | 내용 (2026-11-04 기준) |
|---|---|
| 소득 종류 | 금전 대여를 사업으로 하지 않는 사람이 일시적으로 빌려주고 받는 이자나 수수료는 비영업대금의 이익(이자소득) |
| 원천징수세율 | 25%, 지방소득세는 별도(온라인투자연계금융업자를 통해 받은 이자는 14%) |
| 필요경비 | 없음, 받은 이자 전체가 소득금액 |
| 25%가 안 떼였다면 | 금액과 상관없이 5월 종합소득세 신고에 합산 |
| 25%가 떼였다면 | 이자와 배당 합계가 2천만원 이하이면 분리과세로 종결 |
| 수입 귀속 시기 | 약정한 이자지급일, 약정이 없거나 앞당겨 받으면 받은 날 |
빌려주는 일을 직업으로 하지 않으면 이자소득입니다
금전의 대여를 사업목적으로 하지 않는 사람이 일시적, 우발적으로 돈을 빌려주고 받는 이자나 수수료는 비영업대금의 이익입니다(소득세법 제16조 제1항 제11호, 같은 법 시행령 제26조 제3항). 이자소득금액은 받은 이자 전체이고 비용을 빼는 절차가 없습니다(소득세법 제16조 제2항). 대출 이자를 내고 돈을 구해 빌려줬더라도 그 이자는 소득에서 빼지 못합니다.
반대로 여러 사람에게 계속해서 빌려주고 광고나 조직까지 갖췄다면 사업으로 보일 수 있습니다. 그 경우는 대부업 이자의 수입시기와 신고 쪽 기준을 보셔야 합니다.
25%를 안 떼고 줬다면 5월에 합산합니다
비영업대금의 이익에 대한 원천징수세율은 100분의 25입니다(소득세법 제129조 제1항 제1호 나목). 이자를 지급하는 쪽이 소득을 지급할 때 떼어 납부하는 구조인데(같은 법 제127조 제1항 제1호), 개인 사이의 대여에서는 그냥 입금하고 끝내는 경우가 적지 않습니다.
원천징수된 이자와 배당의 합계가 2천만원 이하일 때만 종합소득에 합산하지 않고 끝납니다(소득세법 제14조 제3항 제6호). 원천징수가 되지 않았다면 이 요건에 맞지 않으니, 이자가 작아도 받은 쪽이 5월에 다른 소득과 합쳐 신고하는 것으로 정리하시면 됩니다. 예를 들어 이자 400만원을 25%로 원천징수하면 100만원입니다.
어느 해 소득으로 잡나요
약정한 이자지급일이 속하는 해의 소득입니다. 지급일 약정이 없거나 약정일보다 일찍 받았다면 실제로 받은 날 기준입니다(소득세법 시행령 제45조 제9호의2). 이자를 못 받고 원금도 일부만 돌려받은 상황이면, 확정신고 전에 회수가 불가능한 채권으로 확인되는 경우 회수한 돈에서 원금부터 차감해 계산하고 원금에 못 미치면 그 해 수입은 없는 것으로 봅니다(같은 법 시행령 제51조 제7항). 이 요건에 해당하는 채권인지는 서류로 따져 봐야 하니 차용증, 독촉 기록, 법적 절차 자료를 모아 두세요.
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자주 묻는 질문
차용증 없이 계좌로만 주고받았는데 괜찮은가요?
세금 계산 자체는 입금 내역으로도 가능하지만 이자 약정과 원금을 다툴 때 근거가 약해집니다. 이자율, 지급일을 적은 차용증을 지금이라도 남겨 두는 편이 안전합니다.
이자를 지급하는 제가 원천징수를 해야 하나요?
소득세법 제127조 제1항은 이자소득을 지급하는 자를 원천징수의무자로 적고 있습니다. 개인 채무자가 실제로 어떻게 이행하는지는 사안별로 달라서 이자를 주는 입장이라면 받는 사람 정보와 금액을 정리해 상담받으시길 권합니다.
친척이나 가족에게 빌려주고 이자를 안 받으면요?
이자를 받지 않았다면 이자소득이 생기지 않습니다. 다만 무이자나 낮은 이자로 큰돈을 빌려주면 증여세 쟁점이 따로 생길 수 있어 금액이 크면 확인이 필요합니다.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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