세금 Q&A, 사업자 세무 일정
개인 대부업자가 못 받은 이자도 그해 종합소득세 수입에 넣어야 하나요?
확인 기준 2026.11.4, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 금융 및 보험업에서 생기는 이자는 실제로 받은 날을 수입시기로 봅니다. 대부업 사업자등록의 업종이 한국표준산업분류상 금융업으로 잡혀 있다면, 약정일이 지났어도 받지 못한 이자는 받은 해의 수입으로 신고하는 방식이 됩니다. 또 대부업 이자는 부가세가 면세라서 부가세 신고는 없고 다음 해 2월 10일까지 사업장현황신고를 합니다.
내 경우도 같은지 궁금하다면 카카오톡으로 물어보기
한눈에 보기
| 항목 | 내용 (2026-11-04 기준) |
|---|---|
| 수입시기 | 한국표준산업분류상 금융 및 보험업의 이자와 할인액은 실제로 수입된 날 |
| 확인할 것 | 사업자등록증 업종코드가 금융업(대부업)으로 분류되는지 |
| 부가세 | 금전대부업은 면세(어음할인, 양도담보 등 비슷한 방법의 금전 교부 포함) |
| 부가세 신고 | 면세사업만 하면 부가세 신고 대신 사업장현황신고 |
| 사업장현황신고 | 다음 해 2월 10일까지 사업장 관할 세무서 |
| 매입세액 | 면세사업에 관련된 매입세액은 공제하지 않음 |
받은 날에 수입으로 잡습니다
사업소득의 수입시기를 정한 소득세법 시행령 제48조에는 한국표준산업분류상 금융 및 보험업에서 발생하는 이자와 할인액은 실제로 수입된 날로 보는 규정이 있습니다(제10호의3). 대부업 이자가 여기 들어가면 이자 약정일이 12월 말인데 입금이 다음 해 1월 초라면 입금된 해가 수입의 귀속 연도가 됩니다. 연체이자도 같은 방식으로 정리하는 것이 자연스럽습니다.
다만 대부업이 금융업 분류에 드는지는 사업자등록증의 업종코드가 기준이라 직접 확인하셔야 합니다. 기록은 입금 통장과 약정 이자 일정을 따로 관리해 두면 신고 때 정리가 쉽습니다.
부가세는 면세, 신고는 2월에
금전대부업은 부가세 면세 용역으로 나열되어 있습니다(부가가치세법 시행령 제40조 제1항 제18호). 어음 할인, 양도담보처럼 비슷한 방식으로 금전을 내주는 일을 업으로 하는 경우도 포함됩니다. 면세사업만 하는 개인은 부가세 신고를 하지 않고 대신 다음 해 2월 10일까지 업종별 수입금액을 알리는 사업장현황신고를 합니다(소득세법 제78조).
면세사업에 관련된 매입세액은 공제가 안 되므로(부가가치세법 제39조 제1항 제7호), 사무실 임차료에 붙은 부가세는 비용으로 따지는 쪽으로 정리합니다.
빌려주는 일이 가끔 있는 경우와의 차이
사업자 없이 지인에게 일시적으로 빌려주고 받는 이자는 이자소득이라 수입시기와 원천징수가 다릅니다. 두 경우의 구분은 지인에게 빌려주고 받은 이자 25%에 정리했습니다.
함께 보면 좋은 질문
이런 업종이라면 함께 보세요
업종별로 먼저 확인할 것을 정리했습니다.
자주 묻는 질문
이자를 못 받아서 장부에는 미수이자로 올렸는데 신고도 해야 하나요?
사업소득 수입시기 규정이 실제 수입일을 말하고 있어 입금 전 미수이자를 소득세 신고 수입으로 따로 잡는 것이 원칙은 아닙니다. 복식부기 장부와 세무조정 처리까지 걸리는 문제라 장부를 쓰고 있다면 신고 전에 확인하세요.
개인 대부업자인데 이자 받을 때 세금계산서를 끊나요?
면세 용역이라 세금계산서 대상이 아닙니다. 계산서 발급 의무 범위는 거래 상대와 법령에 따라 다르니 거래처가 사업자인 경우 확인하세요.
연체이자를 높게 받으면 어떻게 되나요?
이자율 상한은 대부업 관련 법령에서 정하고 있어 세법과는 별개입니다. 상한을 넘는 이자를 약정한 경우의 효력은 별도로 확인해야 합니다.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
세무사 소개 보기 →확인한 자료
내 상황에 맞춰 확인해 드립니다
플랫폼/업종, 정산 방식, 사업자등록 상태를 알려주시면 필요한 업무와 보수를 먼저 안내합니다.
첫 문의에는 주민등록번호, 계정 비밀번호, 전체 계좌번호를 보내지 마세요.