세금 Q&A, 사업자 세무 일정
순이익 9천만원 개인사업자, 종합소득세는 얼마이고 연말에 얼마나 줄일 수 있나요?
확인 기준 2026.11.13, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 다른 공제 없이 사업소득금액이 9,000만원이면 소득세는 1,553만 5천원, 지방소득세까지 약 1,709만원입니다. 12월 31일 전에 노란우산공제 400만원과 연금계좌 900만원을 넣으면 소득세가 209만 5천원 줄어듭니다. 노란우산 400만원만 넣어도 과세표준이 35% 구간 아래로 내려가 101만 5천원이 줄어듭니다.
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| 항목 | 내용 (2026-11-13 기준) |
|---|---|
| 가정 | 사업소득금액 9,000만원, 본인 기본공제 150만원만 |
| 과세표준 | 8,850만원(8,800만원 넘는 50만원은 35%) |
| 노란우산 한도 | 사업소득금액 6천만원 초과 1억원 이하는 400만원 |
| 연금계좌 | 최대 900만원의 12%(종합소득금액 4,500만원 초과) |
순이익 9천만원이면 세금은 얼마인가요
과세표준 8,850만원이 걸치는 세율 구간
- 6% 구간 1,400만원 84만원
- 15% 구간 3,600만원 540만원
- 24% 구간 3,800만원 912만원
- 35% 구간 50만원 17만 5천원
소득세법 제55조 세율표로 계산했습니다. 부양가족이나 국민연금 보험료 공제가 있으면 세금은 이보다 적습니다. 이 글의 숫자는 매출에서 비용을 뺀 사업소득금액 기준입니다.
12월 31일 전에 넣으면 줄어드는 세금
연말 전에 넣으면 줄어드는 소득세
노란우산 400만원, 연금계좌 900만원을 2026년 12월 31일까지 낸 경우(사업소득금액 9,000만원)| 방법 | 넣는 돈 | 공제 방식 | 줄어드는 소득세 |
|---|---|---|---|
| 노란우산공제 | 400만원 | 소득공제 | 101만 5천원 |
| 연금저축+IRP | 900만원 | 세액공제 12% | 108만원 |
| 합계 | 1,300만원 | 209만 5천원 |
노란우산은 세액공제가 아니라 소득공제입니다. 사업소득금액에서 400만원을 빼 주니 35%로 매기던 50만원과 24%로 매기던 350만원이 빠집니다. 그래서 400만원을 넣으면 소득세가 101만 5천원 줄어듭니다. 과세표준이 내려가니 지방소득세도 10만 1,500원 함께 빠집니다.
장부 없이 혼자 신고한다면
장부를 쓰지 않고 신고하면 산출세액 × (장부에 없는 소득금액 ÷ 종합소득금액) × 20%가 가산세로 붙습니다(소득세법 제81조의5). 위 예시처럼 소득 전부가 장부에 없으면 1,553만 5천원의 20%인 310만 7천원입니다. 신규 사업자 등 소규모사업자는 빠집니다.
복식부기 의무는 직전 연도 수입금액으로 정합니다(소득세법 시행령 제208조 제5항). 올해 수입이 7,500만원을 넘었다면 내년 사업분부터는 복식부기로 장부를 써야 합니다.
하면 안 되는 것
일하지 않은 지인에게 인건비를 준 것처럼 처리하는 방법은 비용으로 인정되지 않습니다. 확인되면 줄인 세금을 다시 내고 가산세도 붙습니다. 비용은 실제로 쓴 돈과 증빙이 있을 때만 들어갑니다.
이익이 해마다 이 정도로 난다면 법인으로 바꾸는 것도 비교해 볼 만합니다. 법인전환 안내와 세금 비교 계산기에서 개인과 법인 세금을 나란히 볼 수 있습니다. 내 숫자로 종합소득세를 먼저 보려면 종합소득세 계산기를 쓰세요.
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자주 묻는 질문
노란우산공제는 나중에 해지하면 어떻게 되나요?
폐업 같은 사유 없이 중간에 해지하면 소득공제받은 금액과 그 운용수익이 기타소득으로 과세됩니다(조세특례제한법 제86조의3 제4항). 몇 년 계속 낼 수 있는 금액으로 정하세요.
연금계좌는 얼마까지 세액공제되나요?
연금저축은 연 600만원, 퇴직연금(IRP)을 합쳐 연 900만원까지입니다. 종합소득금액이 4,500만원을 넘으면 12%, 그 이하면 15%를 세금에서 빼 줍니다(소득세법 제59조의3).
1월에 넣으면 올해 세금이 줄어드나요?
아닙니다. 노란우산과 연금계좌는 그해 1월 1일부터 12월 31일까지 낸 금액만 그해 공제에 들어갑니다. 2026년 귀속분을 줄이려면 12월 31일 전에 넣어야 합니다.
연말에 챙길 다른 항목도 있나요?
개인사업자 12월 31일 전 체크리스트에 증빙과 장비 구입 시기까지 정리했습니다.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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