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종합소득세
종합소득세 신고, 2027년 5월 31일(월)까지
결론부터 2026년 1월부터 12월까지 번 소득은 2027년 5월 1일부터 31일(월)까지 신고하고 냅니다. 성실신고확인 대상이면 6월 30일까지입니다. 장부로 신고할지 경비율로 신고할지는 직전 해 수입금액과 업종으로 정해집니다.
이 페이지에서 볼 수 있는 것
신고 일정
- 확정신고와 납부2027년 5월 1일부터 5월 31일(월)까지소득세법 제70조 제1항
- 성실신고확인 대상2027년 5월 1일부터 6월 30일(수)까지, 세무사 확인서 함께 제출소득세법 제70조의2 제2항
- 낼 세액이 1천만원을 넘으면일부를 납부기한이 지난 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있음소득세법 제77조
- 미리 할 일12월 31일 전에 노란우산, 연금계좌 납입과 경비 증빙 정리. 11월 가결산 안내
누가 신고하나
- 개인사업자(간이과세자 포함), 사업소득이 있는 모든 분
- 3.3%를 떼고 받은 프리랜서, BJ, 유튜버, 강사, 보험설계사
- 직장인이지만 사업소득이나 기타소득 등 다른 소득이 함께 있는 분
- 손실이 난 사업자도 신고 대상입니다. 결손이 있어도 신고하게 되어 있습니다(제70조 제1항).
해외주식을 팔아 이익이 난 분은 종합소득세와 별도로 같은 5월에 양도소득세를 신고합니다. 해외주식 양도세 5월 신고에 정리했습니다.
장부 신고와 추계 신고
장부를 쓰지 않으면 국세청이 정한 경비율로 소득을 계산하는 추계 신고를 합니다. 어떤 방식을 쓸 수 있는지는 직전 해 수입금액과 업종으로 정해집니다.
| 업종 | 복식부기 의무 (직전 해 수입) | 단순경비율 (직전 해 수입) |
|---|---|---|
| 농업, 도소매업, 부동산매매업 등 | 3억원 이상 | 6천만원 미만 |
| 제조업, 음식점업, 건설업, 정보통신업 등 | 1억5천만원 이상 | 3천600만원 미만 |
| 부동산임대업, 전문서비스업, 교육서비스업, 개인서비스업 등 | 7천500만원 이상 | 2천400만원 미만 |
근거: 소득세법 시행령 제208조 제5항(복식부기 기준), 제143조 제4항(단순경비율 기준). 그해 새로 시작한 사업자는 그해 수입이 복식부기 기준 금액에 못 미치면 단순경비율을 쓸 수 있습니다. 성실신고확인 기준은 올해 수입이 도소매업 15억원, 제조업과 음식점업 7억5천만원, 서비스업 5억원 이상인 경우입니다(시행령 제133조 제1항).
장부를 쓰면 달라지는 것
- 기장세액공제간편장부 대상자가 복식부기로 장부를 쓰고 신고하면 산출세액의 20%를 100만원까지 뺍니다.소득세법 제56조의2
- 무기장 가산세장부를 써야 하는 사업자가 쓰지 않으면 산출세액 중 기장하지 않은 소득 비율의 20%가 붙습니다. 소규모사업자는 제외됩니다.소득세법 제81조의5
- 실제 경비 반영경비율이 아니라 실제 쓴 비용으로 계산하므로 비용이 많은 해에는 세금이 줄어듭니다. 손실이 난 해의 결손도 장부가 있어야 인정받기 쉽습니다.
세율은 과세표준에 따라 6%부터 45%까지입니다(소득세법 제55조 제1항). 내 경우 얼마가 나올지는 종합소득세 계산기로 먼저 볼 수 있습니다.
직업별 안내
자주 묻는 질문
종합소득세는 언제까지 신고하나요?
2026년 1월부터 12월까지 번 소득은 2027년 5월 1일부터 5월 31일까지 신고하고 냅니다(소득세법 제70조 제1항). 2027년 5월 31일은 월요일입니다. 성실신고확인 대상자는 6월 30일까지입니다(제70조의2 제2항).
3.3% 떼고 받았는데도 신고해야 하나요?
네. 3.3%는 미리 낸 세금이라 5월에 1년 치를 다시 계산합니다. 경비와 공제를 반영해서 미리 낸 세금이 더 많으면 돌려받습니다. 적으면 그만큼 더 냅니다.
장부 없이 신고해도 되나요?
장부 없이 경비율로 신고하는 추계 방식도 있습니다. 다만 직전 해 수입이 일정 금액 이상이면 복식부기 의무가 있어 장부 없이 신고하면 무기장 가산세(산출세액 중 기장 안 한 소득 비율의 20%)가 붙습니다(제81조의5, 소규모사업자는 제외).
세금이 많이 나오면 나눠 낼 수 있나요?
낼 세액이 1천만원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다(소득세법 제77조).
간편장부 대상인데 복식부기로 하면 뭐가 좋나요?
간편장부대상자가 복식부기로 장부를 쓰고 신고하면 산출세액의 20%(100만원 한도)를 기장세액공제로 뺍니다(소득세법 제56조의2).
세무법인 서진(서울 영등포구 여의도). 개인사업자, 프리랜서, 크리에이터의 장부와 5월 종합소득세 신고를 직접 봅니다.
5월 신고, 자료부터 보내 주세요
홈택스 자료, 카드와 통장 내역, 플랫폼 정산서가 있으면 신고 방식과 예상 세금부터 확인합니다. 업종과 대략적인 수입을 카톡으로 남겨 주시면 필요한 자료와 보수를 먼저 안내합니다.