세금 Q&A, BJ
유튜버 세금 신고, 애드센스 수익은 언제/어떻게 신고하나요?
확인 기준 2026.10.21, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 유튜브 애드센스 수익은 국내에서 원천징수되지 않는 해외 지급이라 국세청 자료에 자동으로 잡히지 않지만 다음 해 5월 종합소득세 신고 대상입니다. 미국에서 떼인 세금은 외국납부세액공제로 반영합니다.
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| 항목 | 내용 (2026-10-21 기준) |
|---|---|
| 신고 기한 | 다음 해 5월 1일~31일 종합소득세 |
| 국내 원천징수 | 없음 → 국세청 자료에 자동으로 안 잡힘 |
| 미국 원천징수 | 세금 정보 미제출 시 전 세계 수익 최대 24% / 제출 시 미국 시청자 수익에만 조약 세율 |
| 한국 신고 반영 | 외국납부세액공제 (소득세법 제57조) |
| 부가세 | 940306 면세 / 921505 과세, 과세사업자 외화 수입은 영세율 검토 |
| 필요 서류 | 외화입금증명서, 애드센스 지급 내역 |
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별풍선 개수나 월 정산액을 넣으면 3.3% 떼고 들어오는 돈, 5월에 더 낼 돈이나 돌려받을 돈, 1년 실제로 남는 돈이 바로 나옵니다.
신고는 언제 하나요?
1년 동안 애드센스로 받은 금액(입금일 환율 기준 원화)을 합쳐 다음 해 5월에 종합소득세를 신고합니다. 원천징수가 없으니 신고하지 않으면 무신고가 되고 나중에 해명 요청을 받을 수 있습니다.
미국 세금은 왜 떼이나요?
애드센스에 미국 세금 정보를 내지 않으면 전 세계 수익의 최대 24%가 원천징수됩니다. 제출하면 미국 시청자 수익에만 한미 조세조약 세율(사용료 일반 15%/저작권 10%)이 적용됩니다. 이미 떼인 미국 세금은 종합소득세에서 외국납부세액공제로 뺍니다.
슈퍼챗/멤버십은 부가세가 어떻게 되나요?
과세사업자가 구글에서 외화로 직접 받는 슈퍼챗/멤버십도 영세율 적용이 가능하다는 기획재정부 해석이 있습니다(부가가치세제과-303, 2024.5.8.). 940306 면세라면 부가세 신고 대상이 아닙니다.
사업자등록은 어떻게 하나요?
혼자 촬영/편집하면 940306 면세, 편집자/스튜디오가 있으면 921505 과세로 등록합니다. 면세 등록은 창업감면 대상이 아니라는 국세청 회신이 있습니다(사전-2025-법규소득-1185).
신고 전 체크리스트
① 애드센스 지급 내역과 통장 외화 입금 대조 ② 외화입금증명서 발급 ③ 미국 원천징수 금액 확인 ④ 장비/편집 외주비 증빙 정리.
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자주 묻는 질문
유튜브 수익도 종합소득세 신고를 해야 하나요?
네. 국내 원천징수가 없어 자동으로 잡히지 않을 뿐, 다음 해 5월 종합소득세 신고 대상입니다.
유튜브에서 미국 세금 24%가 떼이는 이유는?
애드센스에 미국 세금 정보를 제출하지 않으면 전 세계 수익에 최대 24%가 원천징수됩니다.
미국에서 떼인 세금은 돌려받나요?
한국 종합소득세 신고에서 외국납부세액공제로 반영합니다(소득세법 제57조).
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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