결론부터
유튜브 수익은 1년 치를 원화로 합쳐 다음 해 5월 종합소득세로 신고합니다. 921505(과세)로 등록했다면 1월/7월 부가세도 신고하고 구글에서 외화로 직접 받은 수익은 영세율을 검토합니다. 940306(면세)이면 부가세 대신 2월 10일 사업장현황신고를 합니다. 미국에서 떼인 세금은 5월에 외국납부세액공제로 뺍니다.
이 페이지에서 볼 수 있는 것
유튜버 1년 신고 일정
| 시기 | 할 일 | 누가 |
|---|---|---|
| 수익이 나기 시작할 때 | 사업자등록 (사업을 시작한 날부터 20일 안) | 모두 |
| 1월 25일 | 부가세 확정신고 (지난해 7~12월) | 921505 과세사업자 |
| 2월 10일 | 사업장현황신고 (지난해 수입/비용) | 940306 면세사업자 |
| 5월 1일 ~ 31일 | 종합소득세 신고/납부 (지난해 전체) | 모두 |
| 6월 30일 | 성실신고확인 대상이면 종합소득세 신고 | 수입이 큰 사업자 |
| 7월 25일 | 부가세 확정신고 (1~6월) | 921505 과세사업자 |
| 매달 10일 | 편집자에게 3.3% 떼고 줬다면 원천세 신고 | 외주/직원이 있는 경우 |
사업자등록 없이 수익을 받아 왔더라도 5월 신고는 해야 합니다. 등록이 늦으면 과세사업자는 그 전 매입세액을 공제받지 못할 수 있어, 수익이 꾸준해지는 시점에 등록하는 편이 낫습니다.
업종코드 940306과 921505
| 구분 | 940306 (1인 미디어 창작자) | 921505 (미디어콘텐츠창작업) |
|---|---|---|
| 부가세 | 면세 (부가세 없음) | 과세 (10%, 해외 직접 수익은 영세율 검토) |
| 맞는 경우 | 혼자 촬영/편집, 사무실/직원 없음 | 편집자/스튜디오/장비 등 사람과 시설을 씀 |
| 장비 살 때 낸 부가세 | 돌려받지 못함 | 매입세액 공제/환급 |
| 창업감면 | 대상 아님 (사전-2025-법규소득-1185) | 요건 맞으면 대상 |
| 간편장부 기준 (직전 연도 수입) | 7,500만원 미만 | 1억5천만원 미만 |
면세로 등록했어도 실제로 편집자를 쓰거나 스튜디오를 차렸다면 면세 요건에서 벗어납니다. 이때는 과세로 정정하는 게 맞고 창업감면도 그때부터 열립니다. 어느 쪽이 유리한지는 장비 구입 계획과 해외 수익 비중을 같이 놓고 봅니다.
수익 종류별 세금
| 수익 | 들어오는 길 | 세금 처리 |
|---|---|---|
| 애드센스 광고 | 구글 → 외화 입금 | 종합소득세. 과세사업자면 영세율 검토, 외화입금증명서 필요 |
| 슈퍼챗/멤버십 | 구글 → 외화 입금 | 애드센스와 같음 (기재부 부가가치세제과-303, 2024.5.8.) |
| MCN 정산 | MCN → 원화 입금 | 영세율 아님 (기준-2021-법무부가-0006), 3.3% 떼였으면 기납부세액 |
| 브랜드 협찬/PPL | 광고주 → 원화 | 종합소득세, 과세사업자면 세금계산서 발행 |
| 협찬 제품 | 물건으로 받음 | 대가로 받은 것이면 시가만큼 수입 |
애드센스에 미국 세금 정보를 내지 않으면 전 세계 수익의 최대 24%가 떼입니다. 제출하면 미국 시청자 수익에만 한미 조세조약 세율(사용료 일반 15%, 저작권 10%)이 적용됩니다. 미국 원천징수 자세히 →
2026년 종합소득세 세율
수입에서 비용을 뺀 소득에 아래 세율이 붙고 지방소득세가 10% 더 붙습니다(소득세법 제55조 제1항).
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | 0원 |
| 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 | 15% | 1,260,000원 |
| 5,000만원 초과 ~ 8,800만원 | 24% | 5,760,000원 |
| 8,800만원 초과 ~ 1억5천만원 | 35% | 15,440,000원 |
| 1억5천만원 초과 ~ 3억원 | 38% | 19,940,000원 |
| 3억원 초과 ~ 5억원 | 40% | 25,940,000원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 | 42% | 35,940,000원 |
| 10억원 초과 | 45% | 65,940,000원 |
회사에 다니면서 유튜브를 하면 근로소득과 합쳐 위 세율을 적용하므로, 유튜브 소득이 그대로 높은 구간에 얹힙니다. 연말정산을 했어도 5월에 다시 신고해야 합니다.
장부와 경비
장부를 쓰면 실제 쓴 비용을 빼고 장부가 없으면 국세청이 정한 경비율로 계산합니다. 장비를 많이 샀거나 편집 외주비가 크다면 장부가 유리한 경우가 많습니다.
- 비용이 되는 것 카메라/마이크/조명, 컴퓨터, 편집 프로그램/폰트 구독, 편집자 외주비, 촬영 소품, 촬영용 공간 임차료, 채널 운영 관련 교육비
- 섞어 쓴 지출 휴대폰/인터넷/차량처럼 개인과 같이 쓰는 것은 방송에 쓴 비율만 넣습니다.
- 장부 의무 직전 연도 수입이 940306은 7,500만원, 921505는 1억5천만원 이상이면 복식부기 장부를 써야 합니다(소득세법 시행령 제208조 제5항). 의무가 있는데 장부 없이 신고하면 가산세가 붙습니다.
- 증빙 카드 내역, 세금계산서, 이체 기록이 있어야 합니다. 개인 카드 하나로 생활비와 섞어 썼다면 신고 전에 방송용을 골라내는 작업이 필요합니다.
창업감면
921505(과세)로 창업한 청년(만 15~34세)이면 창업중소기업 세액감면으로 5년간 소득세를 줄일 수 있습니다. 수도권과밀억제권역 안이면 50%, 밖이면 100%이고 과세연도마다 감면세액 한도가 있습니다. 940306(면세)으로는 감면을 받을 수 없다는 국세청 회신이 있습니다.
감면은 사업자등록 주소와 실제 작업 장소, 창업 당시 나이, 예전에 같은 업종을 한 적이 있는지로 갈립니다. 생일이 가까워 나이 요건을 넘기기 직전이라면 등록 시점부터 정하세요. 창업감면 요건 확인표 →
실제 사례
이름과 금액은 뺐습니다.
면세로 등록한 유튜버, 과세로 바꿔야 감면이 열렸습니다
후원과 광고 수입으로 활동하는 유튜버분이 창업감면을 받을 수 있는지 물어 오셨습니다. 면세 등록으로는 감면이 안 되고 사무실과 편집 외주가 있어 면세 요건도 이미 맞지 않았습니다. 과세로 정정하고 등록 주소와 실제 작업 장소에 따른 감면율, 해외 영주권에 따른 거주자 판정까지 순서대로 확인했습니다. 사례 보기 →
게임 방송 유튜버, 연말 전에 1~9월 장부부터 맞췄습니다
카드 한 장으로 방송 장비와 생활비를 같이 써 온 분이었습니다. 유튜브 수익 내역과 카드 내역을 하나씩 대조해 방송용 지출을 골라내고 결제대행으로만 찍힌 결제는 무엇을 샀는지 확인했습니다. 장부로 신고할 때와 경비율로 신고할 때를 같은 표에 놓고 비교해 드렸습니다. 사례 보기 →
같이 보면 좋은 글
자주 묻는 질문
유튜브 수익이 적어도 신고해야 하나요?
네. 금액과 상관없이 사업소득이라 다음 해 5월 종합소득세 신고 대상입니다. 애드센스는 국내에서 떼는 세금이 없어 국세청 자료에 자동으로 잡히지 않을 뿐입니다.
940306과 921505 중 무엇으로 등록하나요?
혼자 촬영/편집하고 사무실/직원이 없으면 940306(면세), 편집자/스튜디오처럼 사람이나 시설을 쓰면 921505(과세)입니다. 창업감면을 받으려면 과세(921505)여야 합니다.
미국에서 떼인 세금은 돌려받나요?
한국 종합소득세에서 외국납부세액공제로 뺍니다(소득세법 제57조). 애드센스에 미국 세금 정보를 내지 않으면 전 세계 수익의 최대 24%가 떼이므로 정보 제출이 먼저입니다.
협찬 받은 제품도 세금이 붙나요?
대가로 받은 제품/서비스도 시가만큼 수입입니다. 돈으로 받은 광고비는 물론이고 돌려주지 않아도 되는 협찬품도 기록해 두세요.
장비/편집비는 비용으로 넣을 수 있나요?
카메라, 조명, 편집 프로그램, 편집자 외주비, 촬영 소품처럼 채널 운영에 쓴 지출은 비용입니다. 개인 카드로 생활비와 섞어 썼다면 방송용만 골라내야 하고 영수증이나 이체 기록이 있어야 합니다.
세무사에게 맡기면 무엇이 달라지나요?
수익 내역과 통장/카드를 대조해 장부로 신고할지 경비율로 신고할지 비교하고 업종코드/창업감면/영세율 같은 갈림길을 신고 전에 정합니다.
세무법인 서진(서울 영등포구 여의도). 유튜버/BJ의 업종코드와 창업감면 판단, 애드센스/MCN 정산 대조, 장부 작성과 5월 종합소득세 신고까지 직접 봅니다.
채널 상황부터 알려주세요
등록한 업종코드(없으면 없다고), 지난해 대략의 수익, 편집자/스튜디오 여부만 알려주시면 신고 방법과 필요한 자료부터 안내합니다.