유튜브, 쇼츠, 슈퍼챗, 멤버십
유튜버 세금 | 애드센스/슈퍼챗/멤버십과 미국 원천징수
결론부터 애드센스에 미국 세금 정보를 내지 않으면 최대 24%가 원천징수되고 떼인 세금은 한국 종합소득세에서 외국납부세액공제로 뺍니다.
유튜브 수익은 해외에서 달러로 들어오고 한국에서는 아무도 세금을 떼지 않습니다. 그래서 신고를 빠뜨리기 쉽고 미국에서 떼인 세금은 돌려받는 방법을 몰라 그냥 두는 경우가 많습니다.
유튜브에서 들어오는 돈의 종류
- 시청/후원광고/슈퍼챗/멤버십
- 애드센스USD 100 넘으면
- 매월 21~26일해외 송금
- 내 통장받은 날 환율로 기록
| 수익 | 들어오는 경로 |
|---|---|
| 광고(롱폼)/쇼츠 광고 분배 | 애드센스 |
| 슈퍼챗/슈퍼스티커/슈퍼땡스 | 애드센스 |
| 채널 멤버십 | 애드센스 |
| 쇼핑 제휴 | 애드센스 또는 제휴 계약 |
| 브랜드 광고/PPL | 광고주/에이전시가 원화로 직접 지급(원천징수 여부 계약별) |
애드센스 지급은 매월 21~26일, 잔액이 미화 100달러를 넘으면 나갑니다. 송금 받은 날 환율로 원화 환산해 장부에 적고 애드센스 지급 내역을 같이 보관합니다.
미국에서 떼는 세금, 24%가 될 수도 있습니다
미국 원천징수 비교
실제 적용 세율은 애드센스 결제 화면의 원천징수 내역으로 확인합니다세금 정보(W-8BEN) 제출이 첫 번째 절세입니다. 미제출이면 전 세계 수익에서 떼고 제출하면 미국 시청자 수익에만 조약 세율이 적용됩니다.
유튜브는 미국 시청자에게서 나온 수익에 미국 세금을 원천징수합니다. 애드센스에 미국 세금 정보를 제출했는지에 따라 차이가 큽니다.
| 상황 | 원천징수 |
|---|---|
| 세금 정보 미제출(개인 계정) | 전 세계 수익의 최대 24% |
| 세금 정보 제출(W-8BEN) | 미국 시청자 수익에만, 조세조약 세율 적용 |
한미 조세조약은 사용료에 일반 15%, 저작권 사용료에 10%를 적용합니다. 실제로 적용된 세율은 애드센스 결제 화면의 세금 원천징수 내역에서 확인합니다. 세금 정보를 아직 내지 않았다면 그것부터 처리하는 것이 가장 큰 절세입니다.
미국에서 낸 세금은 한국 세금에서 뺍니다
미국에서 원천징수된 세금은 한국 종합소득세에서 외국납부세액공제로 뺄 수 있습니다(소득세법 제57조). 5월 신고 때 외국납부세액공제 신청서를 함께 내야 하고 조세조약 세율을 넘게 떼인 부분은 공제 대상이 아닙니다.
그러니 24%로 떼이고 있다면 두 번 손해입니다. 조약 세율을 넘는 부분은 한국에서도 공제가 안 되기 때문입니다. 세금 정보 제출이 먼저입니다.
부가세: 면세 유튜버와 과세 유튜버
| 940306 면세 | 921505 과세 | |
|---|---|---|
| 대상 | 혼자, 시설 없이 제작 | 스튜디오/편집자/직원 |
| 애드센스 수익 부가세 | 신고 대상 아님 | 외화로 직접 받으면 영세율(0%) |
| 장비/외주 부가세 | 공제 없음 | 매입세액 환급 가능 |
과세사업자가 구글에서 외화로 직접 받는 수익은 부가세 영세율 대상입니다(부가가치세법 제24조, 시행령 제33조). 슈퍼챗/멤버십도 영세율이 가능하다는 기획재정부 해석이 있습니다(부가가치세제과-303, 2024.5.8.). 이때 외화입금증명서를 갖춰 둬야 합니다.
MCN을 거쳐 원화로 정산받으면 영세율이 적용되지 않는다는 해석이 있습니다(기준-2021-법무부가-0006). 같은 유튜브 수익이라도 받는 경로에 따라 부가세가 10%와 0%로 갈립니다.
유튜버가 자주 놓치는 것
- 달러를 계좌에 그냥 두기: 환전하지 않아도 수입입니다. 지급일 기준으로 신고합니다.
- 국내 광고비: 광고주가 3.3%를 뗐다면 지급명세서로 잡혀 있습니다. 애드센스만 신고하면 빠집니다.
- 편집자 외주비: 개인 편집자에게 주는 돈은 3.3% 원천징수와 지급명세서가 있어야 비용으로 인정받기 쉽습니다.
- 해외금융계좌: 해외 계좌 잔액 합계가 매월 말일 중 하루라도 5억원을 넘으면 다음 해 6월에 신고합니다.
애드센스/영세율 서류는 애드센스 세금 안내에 더 자세히 정리했습니다.
이 주제로 많이 묻는 질문
자주 묻는 질문
애드센스 수익도 5월에 신고해야 하나요?
네. 한국에서 떼는 세금이 없을 뿐 사업소득입니다. 지급명세서로 잡히지 않으니 본인이 빠짐없이 넣어야 합니다.
미국 세금 24%가 떼이고 있어요.
애드센스에 미국 세금 정보(W-8BEN)를 제출하면 미국 시청자 수익에만 조약 세율이 적용됩니다. 이미 떼인 세금은 한국 신고 때 외국납부세액공제로 반영합니다.
MCN 소속이면 부가세가 달라지나요?
MCN이 원화로 정산해 주면 영세율이 적용되지 않는다는 해석이 있습니다. 계약서와 정산 방식을 먼저 봅니다.
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