유튜브 애드센스 세금 | 영세율·MCN·미국 원천징수

해외에서 돈이 왔다고 모두 같은 세금 처리가 되는 것은 아닙니다. 부가가치세 영세율과 미국에서 공제한 소득세는 서로 다른 문제입니다.

이룡권 세무사 · 세무법인 서진 · 공식자료 확인 2026-10-03

면세와 영세율은 다릅니다

940306 면세 인적용역과 921505 과세사업자의 영세율 매출은 구분합니다. 면세사업자에게 일반과세자의 영세율 환급을 그대로 설명하면 안 됩니다.

과세사업자의 구글 등 해외매출은 용역 종류, 실제 공급받는 자, 국내사업장 여부와 법정 대금수령 방법을 확인한 뒤 영세율 적용을 검토합니다. “달러로 입금됐으니 무조건 영세율”이라고 판단하지 않습니다.

법령은 외국환은행에서 원화로 받는 경우와 정해진 외화수령 방법 등을 규정합니다. 통화 표시만 볼 것이 아니라 지급자·계약과 송금·예치·환전 자료를 함께 확인합니다.

영세율 신고에 필요한 용역제공 증빙 등은 신고 전에 준비합니다. 첨부 누락은 별도 가산세·보완 문제를 일으킬 수 있지만, 모든 첨부 누락이 곧바로 실질적 영세율 요건까지 없애는 것처럼 단정하지 않습니다.

공식 예규는 국내 MCN이 해외법인으로부터 외화를 받고 창작자에게 원화로 정산한 구조에서 창작자 매출의 영세율을 부인했습니다.

이 결론을 모든 MCN 계약에 그대로 적용하지 않습니다. MCN이 용역 공급받는 자인지, 대리·중개 역할인지, 누구와 계약하고 어떤 경로로 대금을 받는지 확인해야 합니다.

YouTube 공식 안내는 미국 시청자로부터 발생한 수입에 대해 세금정보를 수집하고 원천징수할 수 있다고 설명합니다. 계정 유형·세금정보·소득 유형·조세조약 적용 여부에 따라 달라집니다.

국세청은 미국에서 원천징수된 세액이 있는 유튜버에게 외국납부세액공제 관련 명세를 준비하도록 안내합니다. 전체 외화입금액과 미국 원천징수 대상 소득을 구분하고, 대응비용과 공제한도를 확인합니다.

해외에서 공제됐다는 이유만으로 국내 세금에서 전액을 무조건 빼는 것은 아닙니다. 세금정보 승인 상태, 수입·원천징수 내역, 관련 증명자료를 먼저 확인합니다.

확인 기준: 2026-10-03. 예시 수치·과거 경비율은 해당 연도를 구분해서 확인하세요.

플랫폼, 수익 종류, 직원·외주·스튜디오 여부를 알려주세요. 자료와 업무 범위를 확인하고 상담 및 보수를 안내합니다.

첫 문의에는 주민등록번호, 계정 비밀번호, 전체 계좌번호를 보내지 마세요. 상세 자료는 필요한 범위를 확인한 뒤 안전한 방법으로 전달합니다.