11월 가결산, 올해 세금을 12월 31일 전에 봅니다

이 페이지에서 볼 수 있는 것

1. 가결산은 이렇게 합니다
2. 개인사업자가 12월 31일 전에 정할 것
3. 법인이 12월 31일 전에 정할 것
4. 특히 필요한 분
5. 자주 묻는 질문

가결산은 이렇게 합니다

1. 1. 자료 확인1~10월 매출, 매입 세금계산서, 카드, 통장 내역을 장부와 맞춥니다.
2. 2. 올해 숫자 추정11~12월 예상분을 더해 올해 이익과 내년 5월(법인은 3월) 세금을 계산합니다.
3. 3. 12월 할 일노란우산, 연금계좌 추가 납입액이나 상여, 설비 구입 시점처럼 연내에 할 일을 금액과 함께 정리합니다.

결과는 한 장짜리 가결산 보고서로 드립니다. 어떤 모양인지는 가결산 보고서 예시에서 볼 수 있습니다. 내년 5월 신고 일정과 방식은 종합소득세 신고 안내에 정리했습니다.

개인사업자가 12월 31일 전에 정할 것

• 노란우산공제그해 낸 금액만 소득공제. 사업소득금액 4천만원 이하 600만원, 6천만원 이하 500만원, 1억원 이하 400만원, 1억원 초과 200만원까지조세특례제한법 제86조의3
• 연금저축, IRP연금저축 600만원, IRP 합산 900만원까지 세액공제. 종합소득금액 4,500만원 이하 15%, 넘으면 12%소득세법 제59조의3
• 성실신고 기준올해 수입금액이 도소매업 15억원, 제조업과 음식점업 7억5천만원, 서비스업 5억원 이상이면 내년 성실신고확인 대상소득세법 시행령 제133조
• 중간예납11월 30일까지 작년 세금의 절반 납부. 상반기 실적 세액이 기준액의 30% 미만이면 11월에 실적으로 신고 가능소득세법 제65조
• 경비 증빙올해 쓴 경비 중 세금계산서, 카드전표, 현금영수증이 빠진 것 확인소득세법 제160조의2

노란우산공제는 부동산임대업 소득에는 적용되지 않고 중간에 해지하면 그동안 공제받은 금액이 기타소득으로 과세될 수 있습니다(조세특례제한법 제86조의3 제4항). 그래서 가결산으로 올해 소득을 본 뒤 계속 낼 수 있는 금액으로 정합니다. 자세한 내용은 개인사업자 연말 체크리스트에 있습니다.

법인이 12월 31일 전에 정할 것

• 가지급금 대표가 가져간 돈은 연말 잔액에 인정이자가 붙습니다. 연내 상환이나 급여, 배당으로 정리하는 방법을 비교합니다.
• 임원 상여 정관, 주주총회, 이사회 결의로 정한 기준 안에서만 비용이 됩니다. 대표 연말 상여 비용 인정
• 기업업무추진비, 업무용승용차 1년 한도를 넘은 부분은 비용이 안 됩니다. 업무용승용차 800만원
• 채용 인원 연말 상시근로자 수가 고용 관련 세액공제와 추징을 가릅니다.

항목별 기준은 12월 결산 법인 연말 체크리스트에 정리했습니다.

특히 필요한 분

• 올해 매출이 작년보다 크게 늘어 5월 세금이 걱정되는 분
• 성실신고 기준이나 간이과세 기준(1년 1억400만원) 근처에 있는 분
• 법인전환을 고민하는 분: 올해 숫자로 개인과 법인 세금을 비교합니다(법인전환 계산기)
• BJ, 유튜버처럼 플랫폼 정산이 여러 곳인 분: 크리에이터 12월 체크리스트
• 해외주식이나 투자법인으로 올해 손익을 정리해야 하는 분: 해외주식 연말 손실 정리, 투자법인 연말 손실 실현