개인사업자, 12월 31일 전에 챙길 세금은 뭔가요?

확인 기준 2026.10.23, 작성/감수 이룡권 세무사

결론부터 종합소득세는 1월 1일부터 12월 31일까지 한 해 단위라, 연말이 지나면 바꿀 수 없는 것이 있습니다. 노란우산공제(사업소득금액에 따라 연 200만~600만원 소득공제)와 연금계좌 납입(연 900만원 한도, 12~15% 세액공제)은 그해 낸 금액만 반영되고 사업 경비는 세금계산서/카드전표/현금영수증 같은 증빙이 있어야 인정받기 쉽습니다.

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한눈에 보기

항목	내용 (2026-10-23 기준)
노란우산공제 한도	사업소득금액 4천만원 이하 600만원, 6천만원 이하 500만원, 1억원 이하 400만원, 1억원 초과 200만원
연금계좌 한도	연금저축 연 600만원, 퇴직연금(IRP) 합산 연 900만원
연금계좌 공제율	종합소득금액 4,500만원 이하 15%, 초과 12%
경비 증빙	사업자에게서 산 것은 세금계산서/계산서/카드전표/현금영수증 중 하나
증빙 예외	거래건당 3만원(부가세 포함) 이하 등
증빙 미수취 가산세	받지 않은 금액의 2%(소규모사업자 등 제외)

노란우산공제는 그해 낸 만큼만

소기업/소상공인 공제(노란우산공제)에 낸 공제부금은 그해 사업소득금액에서 빼 줍니다. 한도는 사업소득금액 4천만원 이하 600만원, 4천만원 초과 6천만원 이하 500만원, 6천만원 초과 1억원 이하 400만원, 1억원 초과 200만원입니다(조세특례제한법 제86조의3 제1항). 부동산임대업 소득에는 적용되지 않습니다.

중간에 해지하면 그동안 공제받은 금액이 기타소득으로 과세될 수 있으니(같은 조 제4항), 계속 낼 수 있는 금액으로 정하는 것이 좋습니다.

연금저축/IRP는 세액에서 바로 빠집니다

연금계좌에 낸 금액은 연금저축 600만원, 퇴직연금계좌와 합쳐 900만원까지 세액공제 대상입니다. 공제율은 종합소득금액 4,500만원 이하이면 15%, 넘으면 12%입니다(소득세법 제59조의3 제1항). 12월 31일까지 납입한 금액이 그해 기준입니다.

경비는 증빙이 있어야 지킵니다

사업자에게서 물건이나 서비스를 사면 세금계산서/계산서/신용카드매출전표/현금영수증 중 하나를 받아야 하고 확정신고기간이 끝난 날부터 5년간 보관해야 합니다(소득세법 제160조의2). 거래건당 3만원 이하 등은 예외입니다(시행령 제208조의2). 받지 않으면 그 금액의 2%가 가산세로 붙을 수 있습니다(제81조의6, 소규모사업자 등 제외).

연말에 몰아서 비용을 만들기보다, 올해 실제로 쓴 경비 중 증빙이 빠진 것이 없는지 먼저 확인하는 것이 순서입니다.

자주 묻는 질문

노란우산공제는 법인 대표도 되나요?

법인 대표자는 해당 과세기간 총급여액이 8천만원 이하일 때 근로소득금액에서 공제합니다(조세특례제한법 제86조의3 제1항).

카드 명세서만 있어도 되나요?

신용카드업자에게서 받은 월별 이용대금명세서를 보관하고 있으면 카드전표를 받은 것으로 봅니다(소득세법 시행령 제208조의2 제4항).

연말에 사업용 차를 사면 세금이 줄어드나요?

차량 비용은 업무용 사용 비율, 감가상각 한도 같은 별도 기준이 있어 구입만으로 정해지지 않습니다. 사업 내용과 운행 기록을 함께 봐야 합니다.

작성/감수 이룡권 세무사

세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.

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확인 기준: 2026-10-23. 세법 원문/결정례/플랫폼 공식 안내를 직접 대조해 작성했습니다. 작성/감수: 세무법인 서진 이룡권 세무사.

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작성 이룡권 세무사(세무사 등록번호 제9105103호), 세무법인 서진. 법령 기준은 본문에 적힌 날짜와 근거 조문을 따릅니다. 세무사 소개