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직원 있는 사장님
연말정산, 사장님이 챙길 것
결론부터 직원 연말정산은 다음 해 2월 급여를 줄 때 하고 3월 10일까지 원천세 신고와 근로소득 지급명세서 제출을 마쳐야 합니다. 추가로 낼 세금이 10만원을 넘는 직원은 2~4월 급여에서 나눠 뗄 수 있습니다. 지급명세서를 늦게 내면 지급금액의 1%가 가산세입니다.
이 페이지에서 볼 수 있는 것
연말정산 일정
| 시기 | 할 일 |
|---|---|
| 1월 중순 | 국세청 연말정산 간소화 자료 열림. 직원에게 자료 내려받기 안내 |
| 1월 말 ~ 2월 초 | 직원에게 소득/세액공제 신고서와 증빙 받기 |
| 2월 급여 지급일 | 1년치 세액을 다시 계산해 더 떼거나 돌려줌 |
| 3월 10일 | 2월분 원천세 신고(연말정산 반영) + 근로소득 지급명세서 제출 |
| 3월 10일 / 3월 15일 | 건강보험 보수총액 신고 / 고용/산재보험 보수총액 신고 (공단 일정) |
| 2~4월 급여 | 추가 납부 10만원 넘는 직원은 나눠서 원천징수 가능 |
정산 시기는 소득세법 제137조 제1항, 지급명세서 기한은 제164조 제1항입니다. 3월 10일이 주말이면 다음 평일까지입니다.
2026년 귀속(2027년 2월 정산)에서 직원들이 묻는 공제
2026년에 번 급여를 2027년 2월에 정산할 때 적용되는 현행 조문 기준입니다. 직원 질문이 많은 것만 추렸습니다.
| 항목 | 2026년 귀속 기준 |
|---|---|
| 자녀세액공제 (8세 이상) | 1명 25만원, 2명 55만원, 3명 이상은 55만원 + 셋째부터 1명당 40만원 (소득세법 제59조의2) |
| 출산/입양 공제 | 그해 낳거나 입양한 자녀가 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원 |
| 초등 저학년 예능학원/체육시설 | 2026년 1월 1일 이후 지급분부터 9세 미만 또는 2학년 이하 초등학생의 예능학원/체육시설 비용도 교육비 세액공제 15% 대상 (같은 법 제59조의4 제3항, 대상 금액은 시행령으로 정함) |
| 신용카드 공제 문턱 | 총급여의 25%를 넘게 쓴 부분부터 공제 (신용카드 15%, 체크카드/현금영수증 30%, 전통시장/대중교통 40%) |
| 신용카드 공제 한도 | 총급여 7천만원 이하 300만원, 초과 250만원. 자녀 등이 있으면 7천만원 이하 1명 350만원/2명 이상 400만원, 초과 1명 275만원/2명 이상 300만원 (조세특례제한법 제126조의2 제10항) |
| 한도를 넘었을 때 | 전통시장/대중교통(7천만원 이하는 문화/체육 포함) 사용분으로 200만원(7천만원 이하 300만원)까지 더 공제 |
회사에서 할 일은 바뀐 게 없습니다. 다만 자녀가 있는 직원은 카드 공제 한도가 달라지고 초등 저학년 자녀의 피아노/태권도 학원비 영수증을 새로 챙겨야 해서 1월에 안내문을 한 번 돌리는 게 좋습니다. 맞벌이 부부는 자녀를 누구 쪽 부양가족으로 올리느냐에 따라 자녀세액공제와 카드 한도가 함께 움직입니다.
직원에게 받을 서류
- 소득/세액공제 신고서 부양가족, 장애인 여부 등 공제받을 사항을 적은 서류
- 간소화 자료(PDF) 보험료, 의료비, 교육비, 카드 사용액, 기부금 등. 홈택스에서 직원이 내려받음
- 간소화에 없는 증빙 월세 계약서와 이체 내역, 안경 구입비, 교복비, 종교단체 기부금 영수증 등
- 중도 입사자 전 직장의 근로소득 원천징수영수증. 합쳐서 정산해야 합니다
서류를 내지 않은 직원은 본인 공제만 넣어 정산하고(제137조 제3항), 나머지는 직원이 5월 종합소득세 신고로 받을 수 있습니다.
사장님 체크리스트
- 올해 급여대장과 원천세 신고 내역이 맞는지 (상여/수당 빠짐 없이)
- 가족 직원은 실제 근무 기록과 급여 이체 내역이 있는지
- 식대 비과세(월 20만원)/자가운전보조금 등 비과세 항목을 규정대로 줬는지
- 중도 입사자의 전 직장 원천징수영수증을 받았는지
- 올해 퇴사자는 퇴사 달에 정산했는지, 퇴직금 원천징수를 했는지
- 프리랜서(3.3%)와 직원(근로소득)을 바르게 나눴는지
- 고용을 늘렸다면 통합고용세액공제 대상인지 (인원 감소 시 추징 주의)
퇴사자/일용직
- 퇴사자 퇴사하는 달 급여를 줄 때 그때까지의 소득으로 정산합니다(제137조 제1항). 다음 해 3월 10일 지급명세서에 포함합니다.
- 일용직 연말정산 대상이 아닙니다. 지급한 달의 다음 달 말일까지 일용근로소득 지급명세서를 매달 냅니다(제164조 제1항 단서).
- 간이지급명세서 상용직 급여도 간이지급명세서를 내야 합니다. 제출 주기와 가산세 유예는 해마다 바뀌어 사업장별로 확인합니다(제164조의3, 제81조의11 제3항).
늦으면 붙는 가산세
| 서류 | 안 냄 | 늦게 냄 |
|---|---|---|
| 근로/퇴직 지급명세서 | 지급금액의 1% | 기한 후 3개월 안 0.5% |
| 일용근로 지급명세서 | 지급금액의 0.25% | 기한 후 1개월 안 0.125% |
| 간이지급명세서 | 지급금액의 0.25% | 기한 후 1개월 안 0.125% |
소득세법 제81조의11 제1항입니다. 산출세액이 없어도 부과됩니다. 원천세를 덜 떼거나 늦게 내면 원천징수 등 납부지연 가산세가 따로 붙습니다.
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자주 묻는 질문
맞벌이 부부는 자녀를 누구 쪽에 올려야 하나요?
자녀세액공제와 교육비/의료비 공제는 자녀를 기본공제로 올린 사람이 받습니다. 보통 세율이 높은 쪽(급여가 많은 쪽)에 올리는 게 유리하지만 의료비는 총급여의 3%를 넘어야 공제되므로 급여가 적은 쪽이 받는 게 나은 경우도 있습니다. 카드 공제 한도의 자녀 가산 기준도 시행령으로 정해져 있어, 두 사람 금액을 같이 계산해 보고 정합니다.
2026년 연말정산에서 달라진 것이 있나요?
초등 9세 미만 또는 2학년 이하 자녀의 예능학원/체육시설 비용이 2026년 지급분부터 교육비 세액공제 대상에 들어갔고 자녀가 있으면 신용카드 소득공제 한도가 최대 400만원(총급여 7천만원 이하, 자녀 2명 이상)까지 늘어납니다.
자녀 세액공제는 몇 살부터 받나요?
기본공제 대상인 8세 이상 자녀부터 1명 25만원, 2명 55만원, 3명 이상이면 셋째부터 1명당 40만원씩 더해집니다. 그해 출산/입양했다면 별도로 30만~70만원을 공제합니다.
연말정산은 사장님이 직접 해야 하나요?
네. 급여를 준 사업자(원천징수의무자)가 다음 해 2월 급여를 줄 때 정산하고 3월 10일까지 신고합니다. 기장을 맡긴 세무사무실이 계산과 신고를 대신하는 경우가 많습니다.
직원이 서류를 안 내면 어떻게 되나요?
소득공제 신고서를 내지 않은 직원은 본인 기본공제와 표준세액공제만 넣어 정산합니다(소득세법 제137조 제3항). 직원이 5월에 종합소득세 신고로 나머지 공제를 받을 수 있습니다.
추가로 낼 세금이 많이 나오면요?
추가 납부세액이 10만원을 넘으면 2월부터 4월 급여까지 나눠서 원천징수할 수 있습니다(같은 법 제137조 제4항).
올해 중간에 그만둔 직원은요?
퇴사하는 달 급여를 줄 때 그때까지의 소득으로 정산합니다. 다음 해 3월 10일 지급명세서 제출 대상에도 포함됩니다.
지급명세서를 늦게 내면 가산세가 얼마인가요?
근로소득 지급명세서는 안 낸 지급금액의 1%, 기한 지나 3개월 안에 내면 0.5%입니다. 일용직 지급명세서는 0.25%(1개월 안 0.125%)입니다(같은 법 제81조의11).
일용직도 연말정산을 하나요?
일용직은 연말정산 대상이 아닙니다. 대신 지급한 달의 다음 달 말일까지 일용근로소득 지급명세서를 매달 냅니다.
세무법인 서진(서울 영등포구 여의도). 직원 급여 원천세 신고, 연말정산, 지급명세서 제출과 통합고용세액공제 검토까지 직접 봅니다.
직원 수와 급여대장부터 알려주세요
직원 수, 올해 입/퇴사자, 지금 원천세를 누가 신고하는지만 알려주시면 연말정산 준비물과 일정부터 정리해 드립니다.