세금 Q&A, 사업자 세무 일정
11월 종합소득세 중간예납 고지서, 꼭 다 내야 하나요?
확인 기준 2026.10.23, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 고지된 금액은 11월 30일까지 내는 것이 원칙입니다. 다만 올해 1~6월 실적이 나빠 상반기 기준으로 계산한 세액이 고지 금액(작년 세액의 절반)의 30%에 못 미치면, 11월 1일부터 30일까지 직접 계산해 신고하고 그 금액만 낼 수 있습니다. 내야 할 세액이 1천만원을 넘으면 일부를 2개월 안에 나눠 낼 수도 있습니다.
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| 항목 | 내용 (2026-10-23 기준) |
|---|---|
| 대상 | 종합소득이 있는 거주자(올해 새로 사업을 시작한 사람 등은 제외) |
| 고지 금액 | 직전 과세기간 종합소득세(중간예납기준액)의 2분의 1 |
| 고지/납부 | 11월 1일~15일 고지서 발급, 11월 30일까지 납부 |
| 직접 신고 | 상반기 기준 세액(중간예납추계액)이 기준액의 30% 미만이면 11월 1~30일 신고 가능 |
| 분납 | 1천만원 초과: 2천만원 이하면 1천만원 초과분, 2천만원 초과면 50% 이하를 2개월 안에 |
| 소액 부징수 | 중간예납세액 50만원 미만이면 징수하지 않음 |
고지 금액은 어떻게 정해지나요?
세무서가 작년(직전 과세기간) 종합소득세로 낸 세액의 절반을 계산해 11월 1일부터 15일 사이에 고지서를 보냅니다(소득세법 제65조 제1항). 올해 장사가 잘됐는지와 관계없이 작년 기준이라, 올해 매출이 크게 줄었으면 실제보다 많이 나올 수 있습니다.
올해 실적이 줄었으면 줄일 수 있나요?
1월 1일부터 6월 30일까지의 소득으로 계산한 세액(중간예납추계액)이 고지 금액 기준(중간예납기준액)의 30%에 못 미치면, 11월 1일부터 30일까지 그 금액으로 신고할 수 있습니다(제65조 제3항). 신고하면 고지는 없던 것으로 보고 신고한 금액을 11월 30일까지 냅니다(제65조 제4항/제6항).
상반기 장부로 소득을 계산해야 해서 매출/경비 자료가 정리돼 있어야 합니다. 신고 내용에 오류가 있으면 세무서가 다시 결정할 수 있으니(제65조 제9항) 근거 자료를 남겨 두세요.
한 번에 내기 어려우면요?
납부할 세액이 1천만원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다(제77조). 나눌 수 있는 금액은 세액이 2천만원 이하면 1천만원을 넘는 부분, 2천만원을 넘으면 세액의 50% 이하입니다(시행령 제140조). 분납 가능한 부분을 11월 30일까지 내지 않으면 다음 해 1월 1일~15일에 그 부분만 다시 고지됩니다(제65조 제2항).
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자주 묻는 질문
올해 처음 사업을 시작했는데 고지서가 오나요?
올해 과세기간 시작일 현재 사업자가 아니었고 올해 새로 사업을 시작했다면 중간예납 대상에서 빠집니다(소득세법 제65조 제1항).
중간예납세액이 적어도 내야 하나요?
중간예납세액이 50만원 미만이면 징수하지 않습니다(소득세법 제86조 제4호).
복식부기의무자인데 작년 세액이 없었어요.
중간예납기준액이 없는 복식부기의무자가 상반기에 사업소득이 있으면 11월 1일~30일에 추계액으로 신고/납부해야 합니다(소득세법 제65조 제5항).
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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