세금 Q&A, 사업자 세무 일정
프리랜서 단순경비율 기준 3,600만원, 넘으면 어떻게 되나요?
확인 기준 2026.11.1, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 직전 해 수입이 3,600만원(인적용역 프리랜서 기준) 이상이면 올해 신고 때 단순경비율을 못 쓰고 기준경비율이나 장부로 경비를 계산합니다. 기준경비율은 증빙이 있는 주요 경비(재료비/임차료/인건비)만 실제로 빼고 나머지만 비율로 빼서, 같은 수입이라도 세금이 크게 늘 수 있습니다.
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한눈에 보기
| 항목 | 내용 (2026-11-01 기준) |
|---|---|
| 단순경비율 대상 | 올해 새로 시작한 사업자, 또는 직전 해 수입이 업종별 기준 미만인 사업자 |
| 업종별 기준 | 도소매 등 6천만원 / 제조/음식/인적용역 프리랜서 등 3,600만원 / 전문서비스/교육/예술 등 2,400만원 |
| 넘으면 | 기준경비율: 증빙 있는 매입비/임차료/인건비 + 수입 × 기준경비율 |
| 상한 | 기준경비율 소득금액이 단순경비율 소득금액의 일정 배율을 넘으면 배율까지만 (2027년 귀속분까지) |
| 대안 | 간편장부/복식부기로 실제 경비를 넣어 신고 |
어떤 해 수입을 보나
판단은 직전 해 수입으로 합니다. 2026년 수입이 3,600만원을 넘으면 2027년분(2028년 5월 신고)부터 단순경비율을 쓰지 못합니다. 그해 처음 시작한 사업자는 직전 수입이 없으니 원칙적으로 단순경비율 대상이지만 그해 수입이 너무 크면 제외됩니다. 인적용역 프리랜서는 부가가치세가 면제되는 강사/작가/디자이너 같은 개인 용역을 말합니다.
기준경비율로 바뀌면
단순경비율은 수입의 상당 부분을 경비로 쳐 주지만 기준경비율은 그 비율이 훨씬 낮고 대신 증빙이 있는 주요 경비를 따로 빼 줍니다. 프리랜서는 재료비/임차료/인건비가 거의 없어서 기준경비율로 바뀌는 순간 소득금액이 크게 뜁니다. 그래서 수입이 3,600만원을 넘기 시작했다면 그해부터 간편장부를 써 두는 것이 보통 유리합니다.
장부를 쓰면 무엇을 빼나
노트북/장비 구입비(감가상각), 작업실 임차료, 통신비, 교통비, 업무 관련 교육비, 외주비처럼 일과 관련된 지출을 증빙과 함께 넣습니다. 국세청 안내문에 '기준경비율' 대상이라고 나오면 장부 신고와 비교해 적은 쪽을 고릅니다.
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자주 묻는 질문
3,600만원은 3.3% 떼기 전 금액인가요?
네. 원천징수 전 총수입금액(지급명세서상 지급액) 기준입니다.
수입이 3,600만원을 조금 넘었는데 방법이 없나요?
그해 실제 경비를 모아 간편장부로 신고하면 기준경비율보다 세금이 줄어드는 경우가 많습니다. 다음 해부터는 장부를 미리 쓰는 게 좋습니다.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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