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부가가치세

부가세 확정신고, 2027년 1월 25일(월)까지

Q: 1월 부가세 신고는 언제까지 하나요?

개인 일반과세자는 7~12월분을 1월 1일부터 25일까지 신고·납부합니다. 25일이 주말이면 다음 평일까지입니다. 간이과세자는 1~12월 1년분을 같은 기간에 한 번 신고합니다.

Q: 카드로 산 물건도 매입세액 공제가 되나요?

사업에 쓴 것이고 부가세가 따로 적힌 카드전표·현금영수증이면 공제됩니다. 일반 승용차 유지비, 접대비, 개인 용도, 간이과세자(영수증 발급 대상)에게 산 것은 공제되지 않습니다.

Q: 카드 매출 세액공제는 누가 받나요?

음식점·소매처럼 주로 소비자에게 파는 개인사업자가 카드·현금영수증으로 판 금액의 1.3%를 연 1,000만원까지 세금에서 뺍니다(2026년 12월 31일까지). 법인과 직전 연도 공급가액이 10억원을 넘는 개인은 받지 못합니다.

결론부터 이번 신고는 2026년 2기분이고 기한은 2027년 1월 25일(월)입니다. 개인 일반과세자는 7~12월분을, 간이과세자는 1년분을 다음 해 1월 25일까지 신고하고 냅니다. 간이과세자는 1년 매출이 4,800만원 미만이면 낼 세금이 없지만 신고는 해야 합니다. 카드 매출 세액공제 1.3%(연 1,000만원 한도)는 2026년 12월 31일 거래분까지라, 이번 1월 신고가 1.3%로 받는 마지막 신고입니다. 법이 바뀌지 않으면 2027년 거래분부터 1%, 연 500만원 한도입니다.

부가세 계산기 (개인 일반과세자)

7~12월 6개월분 기준 추정입니다. 입력값은 저장되지 않습니다.

매출세액 − 매입세액

카드 매출 세액공제

예상 납부세액

어떻게 계산했나요?

매출세액 = 매출 공급가액 × 10%, 매입세액 = 공제되는 매입 공급가액 × 10%
카드 매출 세액공제 = 카드/현금영수증 매출(부가세 포함) × 1.3%, 연 1,000만원 한도(2026년 12월 31일까지, 부가가치세법 제46조). 소비자 상대 업종 개인만 적용, 공제 전 납부세액을 넘지 못함
의제매입세액/예정고지 납부액/전자신고 세액공제 등은 반영하지 않았습니다.

부가세 신고 일정

구분	대상 기간	신고/납부 기한
개인 일반과세자	1~6월 / 7~12월	7월 25일 / 다음 해 1월 25일
개인 일반과세자 예정고지	1~3월 / 7~9월	4월/10월에 세무서가 직전 기간 세액의 절반을 고지
법인	분기마다 (예정/확정)	4월/7월/10월/다음 해 1월 25일
간이과세자	1~12월 1년분	다음 해 1월 25일 (7월에 예정부과 고지 가능)
폐업	과세기간 시작일 ~ 폐업일	폐업한 달의 다음 달 25일

기한은 과세기간이 끝난 뒤 25일입니다(부가가치세법 제49조, 제67조). 25일이 토/일/공휴일이면 다음 평일까지입니다. 예정고지로 10월에 낸 세액은 1월 신고 때 빼고 냅니다.

일반과세자와 간이과세자

구분	일반과세자	간이과세자
기준	1년 매출 1억400만원 이상 등	1년 매출(공급대가) 1억400만원 미만
세금 계산	매출세액 − 매입세액	매출 × 업종별 부가가치율 × 10% − 매입 공제
신고 횟수	1년 2번 (1월/7월)	1년 1번 (1월)
납부 면제	없음	1년 매출 4,800만원 미만이면 면제
세금계산서	발급 의무	1년 매출 4,800만원 이상이면 발급 의무

간이과세 기준 금액은 부가가치세법 시행령 제109조 제1항, 납부 면제는 법 제69조입니다. 부동산매매업/전문직/도매업 등은 매출이 적어도 간이과세자가 될 수 없습니다. 전자세금계산서 의무발급 기준 →

놓치기 쉬운 공제

카드 매출 세액공제 음식점/소매처럼 소비자에게 파는 개인사업자는 카드/현금영수증 매출의 1.3%를 연 1,000만원까지 뺍니다. 2026년 12월 31일까지 적용되고 법이 바뀌지 않으면 그 뒤로는 1%/연 500만원입니다(제46조 제1항).
사업용 카드 매입 세금계산서가 없어도 사업에 쓰고 부가세가 따로 적힌 카드전표/현금영수증이면 매입세액을 공제받습니다. 홈택스에 사업용 카드를 등록해 두면 내역이 자동으로 모입니다(제46조 제3항).
의제매입세액 음식점이 면세 농/수/축산물을 사서 요리에 쓰면 산 금액의 일부를 매입세액으로 봐 줍니다. 개인 음식점은 108분의 8, 과세표준 2억원 이하는 2026년 12월 31일까지 109분의 9입니다(제42조).
전기/통신/가스요금 사업자 명의로 바꾸면 세금계산서가 나와 매입세액 공제가 됩니다.

공제 안 되는 매입

일반 승용차(경차/9인승 이상 등 제외)를 사고, 빌리고 유지하는 데 든 비용
거래처 접대비, 개인 용도로 쓴 것
면세 사업에 쓴 것, 간이과세자(영수증 발급 대상)에게 산 것
세금계산서를 늦게 받거나 사업자등록 전에 산 것(등록 신청일 전 20일 이내 분은 공제 가능)

공제 안 되는 매입을 넣으면 나중에 세액과 가산세를 함께 내야 합니다. 카드로 샀는데 공제 안 되는 경우 →

늦으면 붙는 가산세

상황	가산세
신고를 안 함	납부세액의 20% (부정행위면 40%)
적게 신고함	더 내야 할 세액의 10%
늦게 냄	하루마다 미납 세액의 0.022%
1개월 안에 기한후신고	무신고 가산세 50% 줄여 줌

세금계산서를 늦게 발급하거나 받지 않은 경우에도 따로 가산세가 있습니다. 세금계산서 지연 발급 가산세 →

실제 사례

이름과 금액은 뺐습니다.

개인에게 사는 중고폰, 증빙을 어떻게 남길지 정했습니다

세금계산서를 받을 수 없는 개인에게서 물건을 사는 법인이 매입을 어떻게 증빙할지가 쟁점이었습니다. 계좌 지급과 실명 확인, 거래 내역 양식을 정해 매입 원가를 입증할 수 있게 했습니다. 사례 보기 →

혼자 지점 네 곳, 사업자번호 하나로 묶었습니다

지점마다 따로 신고하던 출장 서비스업 사장님께 사업자단위과세를 권해 부가세 신고를 한 번으로 줄였습니다. 현금영수증 의무발행 업종인지도 함께 확인했습니다. 사례 보기 →

상담 사례 전체 보기 →

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자주 묻는 질문

1월 부가세 신고는 언제까지 하나요?

개인 일반과세자는 7~12월분을 1월 1일부터 25일까지 신고/납부합니다. 25일이 주말이면 다음 평일까지입니다. 간이과세자는 1~12월 1년분을 같은 기간에 한 번 신고합니다.

간이과세자도 신고해야 하나요?

네. 1년 매출(공급대가)이 4,800만원 미만이면 낼 세금이 면제되지만 신고는 해야 합니다. 4,800만원 이상이면 업종별 부가가치율로 계산한 세금을 냅니다.

카드로 산 물건도 매입세액 공제가 되나요?

사업에 쓴 것이고 부가세가 따로 적힌 카드전표/현금영수증이면 공제됩니다. 일반 승용차 유지비, 접대비, 개인 용도, 간이과세자(영수증 발급 대상)에게 산 것은 공제되지 않습니다.

카드 매출 세액공제는 누가 받나요?

음식점/소매처럼 주로 소비자에게 파는 개인사업자가 카드/현금영수증으로 판 금액의 1.3%를 연 1,000만원까지 세금에서 뺍니다(2026년 12월 31일까지). 법인과 직전 연도 공급가액이 10억원을 넘는 개인은 받지 못합니다.

신고를 늦게 하면 어떻게 되나요?

기한을 넘기면 무신고 가산세(납부세액의 20%)와 하루 단위 납부지연 가산세가 붙습니다. 1개월 안에 기한후신고하면 무신고 가산세의 50%를 줄여 줍니다.

작년보다 매출이 크게 늘었는데 간이과세자로 계속 남나요?

1년 매출이 1억400만원 이상이 되면 다음 해 7월 1일부터 일반과세자로 바뀝니다. 바뀌는 시점 전후로 재고 매입세액 공제 같은 정리가 필요합니다.

상담 이룡권 세무사

세무법인 서진(서울 영등포구 여의도). 부가세 신고와 매입 증빙 정리, 간이/일반 전환, 플랫폼 매출 집계까지 직접 봅니다.

1월 신고, 자료부터 보내 주세요

홈택스 매출/매입 자료나 카드 내역, 플랫폼 정산서만 있으면 신고 전에 공제 빠진 것부터 확인합니다.

카톡으로 상담 상담 신청서 010-9171-2732

작성 이룡권 세무사(세무사 등록번호 제9105103호), 세무법인 서진. 법령 기준은 본문에 적힌 날짜와 근거 조문을 따릅니다. 세무사 소개