세금 Q&A, 사업자 세무 일정
간이과세자인데 1년 매출이 4,800만원 안 되면 1월 부가세 신고를 안 해도 되나요?
확인 기준 2026.11.1, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 세금은 면제되지만 신고는 해야 합니다. 간이과세자는 1년치(1~12월)를 다음 해 1월 25일까지 한 번 신고하고 1년 공급대가가 4,800만원 미만이면 낼 세금이 면제됩니다. 신고를 건너뛰면 매출 자료가 비어 종합소득세 신고와 나중의 감면/대출 서류에서 문제가 됩니다.
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한눈에 보기
| 항목 | 내용 (2026-11-01 기준) |
|---|---|
| 신고 기간 | 1월 1일~25일, 직전 1년(1~12월)분 (부가가치세법 제67조) |
| 2027년 신고 기한 | 2027년 1월 25일(월) |
| 납부면제 | 1년 공급대가 4,800만원 미만 (같은 법 제69조) |
| 간이과세 기준 | 1년 공급대가 1억400만원 미만 (시행령 제109조) |
| 넘으면 | 1억400만원 이상이면 다음 해 7월 1일부터 일반과세자 |
신고는 왜 해야 하나
납부면제는 낼 세금을 없애 주는 것이지 신고 의무까지 없애는 것은 아닙니다. 부가세 신고에 들어간 매출이 5월 종합소득세의 수입금액 기준이 되고 카드 매입이 있으면 매입세액 일부를 공제받는 근거도 됩니다. 매출이 적은 해에도 신고를 남겨 두면 창업감면, 소상공인 대출, 정부지원금 서류에서 매출을 증명하기 쉽습니다.
4,800만원을 넘었다면
공급대가(부가세 포함 매출)가 4,800만원 이상이면 업종별 부가가치율과 10%를 곱한 금액에서 매입 공제를 뺀 세금을 냅니다. 이 경우 세금계산서를 발급해야 하는 간이과세자일 수 있어 1년 동안 발급한 세금계산서가 있는지도 같이 확인합니다.
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자주 묻는 질문
간이과세자는 7월에도 신고하나요?
확정신고는 1년에 한 번(1월)입니다. 다만 직전 해 납부세액이 있으면 7월에 상반기분 예정부과 고지서가 나올 수 있고 세금계산서를 발급한 간이과세자는 7월에 예정신고를 합니다.
매출이 0원이어도 신고하나요?
네. 무실적으로 신고해 둡니다. 휴업 중이라면 휴업 신고 여부도 함께 봅니다.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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