세금 Q&A, 사업자 세무 일정
무인 아이스크림 할인점 매출이 1억400만원을 넘으면 언제부터 일반과세자가 되나요?
확인 기준 2026.11.4, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 간이과세자는 1월부터 12월까지 공급대가 합계가 1억400만원 이상이 된 해의 다음 해 7월 1일부터 일반과세자가 됩니다. 한 해 중간에 기준을 넘었다고 그 자리에서 바뀌지는 않습니다. 개업한 첫 해는 사업을 시작한 날부터 연말까지의 금액을 12개월로 환산해 기준과 비교합니다. 공급대가는 부가세가 붙은 금액이므로 카드, 현금, 계좌이체 매출을 모두 더해서 보세요.
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한눈에 보기
| 항목 | 내용 (2026-11-04 기준) |
|---|---|
| 기준 금액 | 직전 연도 공급대가 합계 1억400만원 미달이면 간이과세(시행령 제109조 제1항) |
| 전환 시점 | 1월부터 12월 합계가 1억400만원 이상이면 다음 해 7월 1일부터 일반과세(제62조 제1항) |
| 적용 단위 | 간이과세 여부는 7월 1일부터 다음 해 6월 30일까지 한 묶음으로 정해짐 |
| 개업 첫 해 | 개시일부터 연말까지 공급대가를 12개월로 환산, 1개월 미만 끝수는 1개월(제61조 제2항, 시행령 제109조 제3항) |
| 예시(가정) | 2027년 공급대가 합계가 1억2천만원이면 2028년 7월 1일부터 일반과세 |
7월 1일에 한꺼번에 바뀝니다
간이과세와 일반과세는 달력상 한 해의 공급대가 합계를 보고, 그다음 해 7월 1일에 바뀌는 구조입니다(부가가치세법 제62조). 6월에 매출이 갑자기 늘었어도 그 해 연말 합계가 기준 아래면 바뀌지 않고 반대로 기준을 넘겼다면 다음 해 6월 30일까지는 간이과세자로 신고하다가 7월 1일부터 일반과세자가 됩니다. 연초에 지난해 합계를 한 번 맞춰 보면 전환 시점이 미리 보입니다.
무엇을 더해서 비교하나요
기준이 되는 공급대가는 부가세가 포함된 금액입니다. 키오스크 카드결제, 현금투입, 간편결제, 계좌이체를 모두 합쳐야 합니다. 점포가 둘 이상이면 점포별이 아니라 합산해서 보는데 이 부분은 점포를 늘릴 때 간이과세 판단에 따로 정리했습니다.
일반과세가 되면 달라지는 것
간이과세자는 세금계산서 등을 받은 공급대가의 0.5%만 납부세액에서 공제하고 공제액이 납부세액을 넘으면 그 초과분은 없는 것으로 봅니다(제63조 제3항, 제6항). 일반과세자가 되면 매출세액에서 매입세액을 빼는 방식으로 바뀌어, 상품 매입 때 받은 세금계산서의 비중이 훨씬 커집니다. 전환 전 6월 말쯤 거래처 세금계산서가 빠짐없이 정리되어 있는지 봐 두세요. 7월 1일 전에 스스로 일반과세로 넘어가는 간이과세 포기 신고도 가능하지만 원칙적으로 3년 동안은 간이과세로 돌아올 수 없습니다(제70조 제1항, 제3항).
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자주 묻는 질문
매출이 4,800만원 미만이면요?
이 글의 1억400만원과는 다른 기준입니다. 납부면제 구간은 1월 부가세 신고를 안 해도 되는 경우에서 따로 확인하세요.
첫 해에 몇 달만 장사했는데 환산은 어떻게 되나요?
예를 들어 9월 중순에 개업해 연말까지 3개월 보름을 영업했다면 끝수는 1개월로 올려 4개월로 보고, 그 기간 공급대가가 3,000만원이었다면 12개월 환산액은 9,000만원입니다. 이 숫자와 1억400만원을 비교합니다. 숫자는 설명용 가정입니다.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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