세금 Q&A, 사업자 세무 일정
네일샵은 간이과세자로 사업자등록 할 수 있나요? 매출이 1억400만원을 넘으면요?
확인 기준 2026.11.4, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 네일샵(미용업)은 시행령 제109조 제2항에 열거된 간이과세 배제 업종에 들어 있지 않아서 다른 배제 사유가 없다면 간이과세자로 등록할 수 있습니다. 개업하는 해에 공급대가가 1억400만원에 미달할 것으로 예상되면 등록할 때 간이과세를 신청하고 이미 하고 있다면 직전 연도 공급대가가 1억400만원 미만인 동안 유지됩니다. 기준 금액 이상이 된 해의 다음 해 7월 1일부터는 일반과세자가 됩니다. 국세청장이 정한 지역과 규모 기준에 걸리는 사업장이나 복식부기의무자는 따로 빠지니 등록 전에 세무서에서 확인하세요.
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한눈에 보기
| 항목 | 내용 (2026-11-04 기준) |
|---|---|
| 간이과세 기준 금액 | 직전 연도 공급대가 합계 1억400만원 미만(부가가치세법 시행령 제109조 제1항) |
| 네일샵과 배제 업종 | 제109조 제2항에 열거된 업종(광업, 제조업, 도매업, 부동산매매업, 의사업, 약사업 등)에 미용업은 없음 |
| 신규 사업자 | 등록할 때 연간공급대가예상액을 적어 간이과세를 신청(사업자등록신청서에 적어도 됨) |
| 일반과세로 바뀌는 때 | 기준 금액 이상이 된 해의 다음 해 7월 1일(법 제62조 제1항) |
| 복식부기의무자 | 전전 과세기간 수입금액이 개인서비스업 기준 7,500만원 이상이면 간이과세 배제(시행령 제109조 제2항 제10호) |
| 다른 사업장 | 간이과세가 안 되는 사업장을 따로 갖고 있으면 간이과세자로 보지 않음(법 제61조 제1항 제1호) |
| 지역, 규모 기준 | 사업장 소재 지역과 사업 종류, 규모를 고려해 국세청장이 정하는 기준에 해당하면 간이과세 배제(시행령 제109조 제2항 제9호) |
배제 업종 목록에 미용업이 없습니다
간이과세는 직전 연도 공급대가가 일정 금액에 미달하는 개인사업자에게 적용되고 업종 때문에 빠지는 경우는 시행령 제109조 제2항에 열거돼 있습니다. 광업, 제조업, 도매업, 부동산매매업, 변호사업과 의사업, 한의사업, 약사업 같은 사업서비스업이 그 목록이고 미용업이나 피부 미용업은 들어 있지 않습니다. 그래서 네일샵은 매출 규모만 맞으면 간이과세가 가능합니다. 다만 사업장이 둘 이상이면 공급대가를 합쳐서 판정하고(법 제61조 제1항 제4호), 이미 일반과세 사업장을 가지고 있으면 새 매장도 간이과세자가 될 수 없습니다.
1억400만원을 넘으면 언제부터 달라지나요
예를 들어 2026년 1월부터 12월까지 공급대가 합계가 1억500만원이었다면, 2027년 7월 1일부터 2028년 6월 30일까지가 일반과세 적용 기간입니다. 반대로 일반과세자의 직전 연도 공급대가가 기준 금액에 미달하면 그다음 해 7월 1일부터 간이과세로 바뀝니다(법 제62조 제1항). 신규로 시작한 사업자는 개업한 해의 다음 해 7월 1일을 기준으로 다시 정해집니다(같은 조 제2항). 연도 중간에 기준을 넘겼다고 바로 일반과세로 바뀌지는 않습니다.
복식부기의무자는 간이과세가 안 됩니다
간이과세 판정에는 장부 기준도 걸립니다. 시행령 제109조 제2항 제10호는 소득세법 시행령 제208조 제5항에 해당하지 않는 개인사업자, 즉 복식부기의무자가 경영하는 사업을 배제하는데 이때 직전 과세기간 대신 전전 과세기간 수입금액으로 계산합니다. 미용업이 속하는 수리 및 기타 개인서비스업은 수입금액 7,500만원 이상이 복식부기 기준이라, 수입금액이 7,500만원을 넘긴 해가 있다면 간이과세 가능 여부를 홈택스 과세유형 안내로 한 번 더 확인하세요.
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자주 묻는 질문
네일샵을 두 곳 운영하면요?
사업장이 둘 이상이면 공급대가를 합쳐 기준 금액과 비교합니다(법 제61조 제1항 제4호). 한 곳이 일반과세 사업장이면 다른 곳도 간이과세가 되지 않습니다(같은 항 제1호).
간이과세로 시작했다가 매출이 많으면 불리한가요?
일반과세로 바뀌는 시점은 법이 정해 둔 날짜라 임의로 앞당기거나 미룰 수 없습니다. 개업 초기에 시설 투자와 재료 구입이 크다면 일반과세로 등록하는 편이 유리한지 개업 전에 계산해 보세요.
연 매출 4,800만원 아래면 신고를 안 해도 되나요?
간이과세자의 납부면제 기준은 별도입니다. 간이과세자 4,800만원 미만 신고에 정리했습니다.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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