세금 Q&A, 사업자 세무 일정
간이과세자인데 올해 매출이 1억400만원을 넘으면 언제부터 일반과세자가 되나요?
확인 기준 2026.11.7, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 올해 1월부터 12월까지 매출(부가세 포함 공급대가)을 합친 금액이 1억400만원 이상이면, 바로 바뀌지 않고 다음 해 7월 1일부터 일반과세자가 됩니다. 그때까지는 간이과세자로 신고합니다. 일반과세자로 바뀌는 날 가지고 있던 재고와 감가상각자산은 매입세액 일부를 공제받을 수 있습니다. 그러니 바뀌기 전에 재고 목록을 정리해 두세요.
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한눈에 보기
| 항목 | 내용 (2026-11-07 기준) |
|---|---|
| 기준 금액 | 1월 1일~12월 31일 공급대가(부가세 포함) 합계 1억400만원(부가가치세법 시행령 제109조 제1항) |
| 바뀌는 날 | 기준을 넘은 해의 다음 해 7월 1일부터 그다음 해 6월 30일까지 일반과세(법 제62조 제1항) |
| 처음 시작한 해 | 1년이 안 되면 영업한 달로 12개월 환산해서 판단(시행령 제109조 제3항), 1개월 미만은 1개월 |
| 바뀔 때 챙길 것 | 그날 가진 재고품, 건설 중인 자산, 감가상각자산의 매입세액 일부 공제(법 제44조) |
매출이 넘은 그 달부터 바뀌나요?
아닙니다. 간이과세인지 일반과세인지는 1년 치 매출로 정합니다. 바뀌는 시기도 법으로 정해져 있습니다. 올해 1월 1일부터 12월 31일까지 공급대가 합계가 1억400만원 이상이면 다음 해 7월 1일부터 일반과세자가 됩니다(부가가치세법 제62조 제1항, 시행령 제109조 제1항). 그래서 올해 11월에 기준을 넘었더라도 올해와 내년 상반기는 간이과세자로 신고합니다.
공급대가는 부가세를 포함한 금액입니다. 카드, 현금영수증, 배달앱, 스마트스토어 정산처럼 결제 수단과 상관없이 모두 더합니다.
올해 처음 시작했으면 어떻게 계산하나요?
올해 중간에 사업을 시작했다면 영업한 기간의 매출을 12개월로 환산해서 1억400만원과 비교합니다(시행령 제109조 제3항). 예를 들어 7월에 시작해 12월까지 6개월 동안 6천만원을 벌었다면 12개월로 환산한 1억2천만원이 기준을 넘으므로, 다음 해 7월 1일부터 일반과세자가 됩니다(법 제62조 제2항).
일반과세자로 바뀌기 전에 할 일은요?
간이과세자일 때 산 재고와 장비는 매입 부가세를 다 공제받지 못했습니다. 그래서 일반과세자로 바뀌는 날 가지고 있던 재고품, 건설 중인 자산, 감가상각자산은 정해진 계산에 따라 매입세액 일부를 공제받을 수 있습니다(법 제44조). 바뀌기 전에 재고 목록과 매입 증빙을 모아 두시면 이 공제를 놓치지 않습니다.
일반과세자가 되면 1년에 두 번(1월, 7월) 확정신고를 하며 매출세액에서 매입세액을 빼는 방식으로 계산이 바뀝니다. 자세한 일정은 부가세 확정신고 안내에 정리했습니다.
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자주 묻는 질문
간이과세자로 계속 남을 수는 없나요?
1년 공급대가가 1억400만원 이상이면 다음 해 7월 1일부터 일반과세가 적용됩니다(부가가치세법 제62조 제1항). 기준 아래로 다시 내려가면 그 다음 해 7월 1일부터 간이과세로 돌아갈 수 있습니다.
매출 기준에 부가세도 들어가나요?
네. 간이과세 기준은 공급대가, 즉 부가세를 포함한 금액으로 봅니다(부가가치세법 제62조 제1항, 제2조 제4호).
도매도 같이 하면요?
도매업(소매 겸영 포함)은 매출과 상관없이 간이과세를 받을 수 없습니다(부가가치세법 시행령 제109조 제2항 제3호).
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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