세금 Q&A, 사업자 세무 일정
1월 부가세 신고에서 자주 빠뜨리는 매입세액공제는 뭔가요?
확인 기준 2026.11.1, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 개인 카드로 산 사업용 물품, 사업용 카드에 등록하지 않은 카드의 사용분, 음식점의 농산물 의제매입이 가장 많이 빠집니다. 부가세가 따로 적힌 카드전표/현금영수증이고 사업에 쓴 것이면 수령명세서를 내고 공제받을 수 있습니다. 반대로 일반 승용차 유지비, 접대비, 면세 품목은 공제가 안 됩니다.
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한눈에 보기
| 항목 | 내용 (2026-11-01 기준) |
|---|---|
| 카드 매입 공제 요건 | 부가세가 구분된 카드전표/현금영수증 + 수령명세서 제출 + 보관 (부가가치세법 제46조 제3항) |
| 개인카드 | 사업자 본인 명의 카드로 사업에 쓴 지출이면 공제 가능 (홈택스 등록 안 한 카드는 명세서로 직접 반영) |
| 음식점 의제매입 | 면세 농산물 매입가의 108분의 8, 과세표준 2억원 이하 개인은 2026년까지 109분의 9 (제42조) |
| 공제 안 되는 것 | 비영업용 승용차 구입/유지비, 접대비, 면세사업 관련, 간이과세자가 영수증 발급 기간에 낸 전표 |
| 기한 | 확정신고 때 빠뜨렸으면 5년 안에 경정청구 |
개인카드 사용분
홈택스에 사업용 카드로 등록한 카드는 사용 내역이 자동으로 잡히지만 등록하지 않은 본인 명의 개인카드로 산 사업용 물품은 직접 골라 넣어야 합니다. 카드사 명세서에서 거래처/금액/부가세를 뽑아 신용카드매출전표 수령명세서에 적으면 됩니다.
음식점이라면 의제매입
쌀/채소/고기처럼 부가세가 없는 농축수산물을 사서 음식을 만들면, 산 금액의 일정 비율을 매입세액으로 쳐 줍니다. 계산서나 카드/현금영수증으로 산 것만 되고 시장에서 현금으로 사고 증빙이 없으면 빠집니다. 과세표준 대비 공제 한도가 있어 매출 규모에 따라 실제 공제액이 달라집니다.
빠뜨렸다면
신고 후에 빠진 매입을 찾았다면 경정청구로 돌려받을 수 있습니다. 법정신고기한부터 5년 안입니다. 반대로 공제받으면 안 되는 지출을 넣었다면 수정신고로 바로잡는 편이 가산세가 적습니다.
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자주 묻는 질문
직원 회식비 부가세도 공제되나요?
직원 복리후생 목적의 식대는 공제됩니다. 거래처 접대 목적이면 접대비라 공제되지 않습니다.
배달앱 수수료도 매입세액공제가 되나요?
배달앱이 발행한 세금계산서나 카드 결제 내역이 있으면 공제됩니다. 정산서만 있고 세금계산서가 없으면 플랫폼에서 받아 둡니다.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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