세금 Q&A, 사업자 세무 일정
에어비앤비 숙박 수입이 6천만원이면 간이과세자 부가세는 얼마나 나오나요?
확인 기준 2026.11.4, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 숙박업 간이과세자의 부가가치율은 25%이고 여기에 세율 10%를 곱하니, 공급대가의 2.5%가 공제 전 계산 세액입니다. 해당 과세기간 공급대가가 6천만원이면 공제 전 세액은 150만원입니다. 공급대가가 4천8백만원 미만이면 납부의무 자체가 면제되지만 6천만원은 이 기준을 넘습니다.
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한눈에 보기
| 항목 | 내용 (2026-11-04 기준) |
|---|---|
| 간이과세 적용 기준 | 직전 연도 공급대가 1억4백만원 미만 개인사업자(시행령 제109조 제1항) |
| 숙박업 부가가치율 | 25%(시행령 제111조 제2항) |
| 계산식 | 공급대가 × 부가가치율 × 10%(부가가치세법 제63조 제2항) |
| 가정 예시 | 공급대가 6,000만원이면 6,000만원 × 25% × 10% = 150만원(공제 전) |
| 납부의무 면제 | 해당 과세기간 공급대가 4천8백만원 미만(부가가치세법 제69조 제1항) |
| 매입 공제 | 세금계산서 등을 받은 공급대가의 0.5%를 납부세액에서 공제(부가가치세법 제63조 제3항) |
계산은 이렇게 합니다
간이과세자의 과세표준은 해당 과세기간의 공급대가 합계액입니다(부가가치세법 제63조 제1항). 공급대가는 부가세가 포함된 금액입니다(제2조 제4호). 납부세액은 여기에 업종별 부가가치율과 10%를 곱해 구하고(제63조 제2항), 숙박업의 부가가치율은 시행령 제111조 제2항에서 25%입니다. 예를 들어 해당 과세기간 공급대가가 6,000만원이면 6,000만원에 25%와 10%를 곱한 150만원이 계산 세액입니다. 이 금액에서 매입 공제와 전자세금계산서 발급세액공제 등이 있으면 줄어듭니다.
4천8백만원 미만이면 낼 세금이 없습니다
간이과세자의 해당 과세기간 공급대가 합계액이 4천8백만원 미만이면 납부의무가 면제됩니다(제69조 제1항). 위 6,000만원 예시는 이 기준을 넘기 때문에 면제가 아닙니다. 면제는 납부의무에 대한 것이고 사업자등록이나 장부 기록이 필요 없다는 뜻은 아니니 이 부분은 간이과세자 4,800만원 신고 면제를 같이 보세요.
간이과세가 안 되는 경우와 정산서 읽기
직전 연도 공급대가가 1억4백만원 이상이면 간이과세 대상이 아닙니다(시행령 제109조 제1항). 간이과세가 적용되지 않는 다른 사업장이 있거나(법 제61조 제1항 제1호), 전전년도 기준 복식부기의무자인 개인사업자가 하는 사업은 배제됩니다(시행령 제109조 제2항 제10호). 숙박업은 시행령 제109조 제2항에 업종으로 직접 열거돼 있지 않지만 같은 항 제9호에 따라 국세청장이 정하는 지역과 규모 기준에 걸리면 배제될 수 있어 사업장 소재지 기준은 세무서에서 확인하세요. 에어비앤비 정산서에서는 숙박대금, 플랫폼 수수료, 입금액을 구분해 놓으세요. 공급대가를 입금액으로 보는지 수수료 차감 전 금액으로 보는지는 정산 내역을 근거로 신고 전에 확정하는 것이 안전합니다. 에어비앤비 전반은 공유숙박 세무 안내에 있습니다.
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자주 묻는 질문
올해 새로 시작했는데 간이과세를 쓸 수 있나요?
신규로 사업을 시작하는 개인사업자는 사업을 시작한 해의 공급대가가 기준에 미달할 것으로 예상되면 사업자등록을 신청할 때 간이과세 적용 여부를 함께 신고하고(법 제61조 제3항), 신고했다면 최초 과세기간은 간이과세자가 됩니다(제4항). 간이과세 배제 사유에 해당하면 그렇지 않습니다.
일반과세자로 전환되면 무엇이 달라지나요?
일반과세자는 매출세액에서 매입세액을 공제해 납부하는 방식이라 간이과세자의 부가가치율 계산과 다릅니다. 직전 연도 공급대가가 기준을 넘은 다음 과세기간의 유형이 달라지는 시점은 관할 세무서 통지를 확인하세요.
농어촌민박이면 달라지나요?
소득세 비과세 문제와 부가세 간이과세 문제는 별개입니다. 농어촌민박의 소득세는 농어촌민박 비과세에서 설명했습니다.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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