세금 Q&A, 사업자 세무 일정
건설현장 일용직에게 일당 20만원을 주면 소득세는 얼마를 떼야 하나요?
확인 기준 2026.11.4, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 일당 20만원이면 1,350원입니다. 일당에서 15만원을 빼고 남은 5만원에 6%를 곱하면 3,000원이고 여기서 55%를 세액공제한 금액입니다. 결국 15만원을 넘는 부분의 2.7%를 떼는 셈이고 일당이 15만원 이하이면 뗄 소득세가 없습니다. 계산한 세액이 1천원 미만이어도 징수하지 않습니다.
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| 항목 | 내용 (2026-11-04 기준) |
|---|---|
| 일당 15만원 이하 | 근로소득공제 1일 15만원으로 과세금액이 없어 뗄 소득세 없음 |
| 세율과 세액공제 | 공제 후 금액에 6%, 산출세액의 55% 공제(결과적으로 초과분의 2.7%) |
| 예시 | 일당 20만원이면 3,000원에서 1,650원을 공제해 1,350원 |
| 소액부징수 | 원천징수세액 1천원 미만이면 징수하지 않음(일당 18만원이면 810원) |
| 건설 일용직의 범위 | 한 고용주에게 계속 1년 이상 고용된 사람 등은 일용근로자에서 제외 |
| 납부와 제출 | 소득세 납부는 징수한 달의 다음 달 10일, 지급명세서는 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일 |
계산은 세 단계입니다
먼저 하루 일당에서 근로소득공제 15만원을 뺍니다(소득세법 제47조 제2항). 남은 금액에 일용근로자 원천징수세율 6%를 곱하고(제129조 제1항 제4호), 그 산출세액에서 55%를 세액공제합니다(제59조 제3항, 제134조 제3항). 일당 20만원이면 5만원에 6%를 곱해 3,000원이고 55%인 1,650원을 공제하면 1,350원이 남습니다.
일당이 18만원이면 3만원에 6%를 곱한 1,800원에서 공제하고 나면 810원입니다. 1천원에 못 미치니 이 경우 소득세는 걷지 않습니다(제86조). 대략 일당이 18만 7천원을 넘어야 징수액이 1천원 이상이 됩니다. 지방소득세 특별징수는 지방세 쪽 규정이라 따로 확인하세요.
일용직으로 보는 범위
건설공사에 종사하는 사람은 일급이나 시간급으로 받더라도 동일한 고용주에게 계속 1년 이상 고용되면 일용근로자에서 빠집니다(소득세법 시행령 제20조 제1항 제1호). 작업을 준비하고 일꾼을 직접 지휘, 감독하는 업무, 현장의 기술 업무나 사무, 타자, 취사, 경비 업무, 건설기계 운전과 정비 업무에 통상 계속 고용되는 사람도 일용근로자가 아닙니다.
이런 사람은 월급 근로자처럼 매월 간이세액표로 원천징수하고 다음 해 2월에 연말정산을 합니다. 현장 소장이나 장비 기사, 경리를 일당으로 처리해 온 업체라면 이 부분부터 점검해 보세요. 건설 외 업종은 같은 고용주에게 3개월 이상 계속 고용되면 일용근로자가 아닙니다(같은 항 제3호).
신고 기한과 가산세
떼어 둔 소득세는 징수한 달의 다음 달 10일까지 납부합니다(소득세법 제128조 제1항). 일용근로소득 지급명세서는 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 냅니다(제164조 제1항 단서). 기한을 넘기면 지급금액의 0.25%, 기한 후 1개월 이내에 내면 0.125%가 가산세입니다(제81조의11 제1항).
고용보험 근로내용확인신고서를 낸 경우에는 지급명세서를 제출한 것으로 보는 규정이 있으니(소득세법 시행령 제213조 제4항) 현장에서 어느 쪽으로 처리하는지 확인해 두세요. 공사 대금을 받는 쪽 증빙은 건설 중도금 세금계산서에서 다룹니다.
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자주 묻는 질문
일당 15만원 이하만 준 날도 지급명세서에 들어가나요?
일당을 지급한 사실은 지급명세서 제출 대상입니다. 원천징수할 세액이 없다는 것과 제출 의무가 없다는 것은 따로 봐야 합니다.
십장이나 팀장에게 공사비를 한 번에 주고 그쪽에서 인부 일당을 주는 경우는요?
계약서의 이름보다 실제 일하는 방식을 봅니다. 공사를 독립적으로 맡아 자기 책임으로 인부를 쓰는 팀이면 외주 거래로 증빙을 받고 업체가 작업 지시를 하며 일당을 정하는 인부라면 업체의 일용근로자로 봅니다. 구분이 애매한 현장은 건설업 세무 안내를 보고 상담받으세요.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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