광고대행사 전문세무사
이룡권

부가세 공급가액은 명칭과 관계없이 대가 전체를 기준으로 봅니다. 광고주가 부담할 광고비를 계약에 따라 대신 지급했고 계약/집행/정산 자료로 그 사실이 확인되면 그 부분을 빼는 방식을 검토할 수 있습니다.

기획/소재 제작/운영까지 맡아 대행사 책임으로 결과물을 공급했다면 받은 금액 전체가 매출이 되는 경우가 많습니다. 인터넷에서 말하는 '수수료만 매출'을 그대로 따르지 않고 계약 문구부터 봅니다.

근거: 부가가치세법 제29조

매출로 잡은 범위와 같은 금액으로 발행해야 앞뒤가 맞습니다. 광고주는 세금계산서 금액으로 매입을 잡기 때문에, 중간에 기준을 바꾸면 양쪽 신고가 함께 틀어집니다. 거래 시작 전에 정산서 양식을 정해 두는 편이 안전합니다.

근거: 부가가치세법 제32조

출퇴근 시간이 정해져 있고 업무 지시를 받는 등 실제로 직원처럼 일하면 근로소득으로 보는 것이 원칙입니다. 최근에는 사업소득 간이지급명세서 내역을 근거로 근로자 여부를 묻는 안내가 나오기도 합니다.

프리랜서로 처리한다면 용역계약서, 작업 결과물, 건별 정산 내역을 남겨 두어야 설명이 됩니다.

근거: 소득세법 제127조

개인 인플루언서에게 지급하면 대개 사업소득 원천징수 대상이고 사업자등록이 있는 인플루언서는 세금계산서나 계산서를 받습니다. 제품만 보내고 돈을 주지 않는 협찬도 광고주와 대행사 중 누구의 비용인지 계약에 적어 둡니다.

국외사업자가 국내에 전자적 용역을 공급하면 간편사업자등록을 하고 부가세를 받는 구조입니다. 다만 사업자등록을 한 사업자에게 공급하는 경우는 이 규정에서 빠지므로, 결제 화면에 사업자등록번호를 넣으면 부가세 없이 청구되는 플랫폼이 많습니다.

이미 부가세가 붙어 결제된 금액은 국내 세금계산서가 아니어서 매입세액공제로 처리하기 어렵습니다. 결제 정보부터 바꾸는 편이 낫습니다.

근거: 부가가치세법 제53조의2