세금 Q&A, 법인 운영/법인전환
법인전환할 때 영업권을 법인에 팔면 세금이 줄어드나요?
확인 기준 2026.11.1, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 줄어들 수 있습니다. 개인이 영업권을 법인에 넘기고 받은 돈은 기타소득인데 받은 금액의 60%를 필요경비로 빼 주므로 실제로는 40%에만 세금이 붙습니다. 법인은 산 영업권을 몇 년에 걸쳐 비용으로 씁니다. 대신 금액은 반드시 상속세 및 증여세법 평가 방식으로 계산한 근거가 있어야 합니다.
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| 항목 | 내용 (2026-11-01 기준) |
|---|---|
| 개인 | 영업권 양도대가 = 기타소득, 받은 금액의 60%를 필요경비로 인정 (소득세법 시행령 제87조 제1호의2) |
| 원천징수 | 법인이 대가를 줄 때 (받은 금액 − 필요경비)의 22%(지방소득세 포함)를 뗌 |
| 예외 | 사업용 토지/건물과 함께 넘기는 영업권은 양도소득으로 봄 |
| 법인 | 산 영업권을 무형자산으로 잡고 몇 년에 걸쳐 감가상각해 비용 처리 |
| 평가 | 과거 3년 순손익을 가중평균한 초과이익 방식(상속세 및 증여세법 시행령 제59조)으로 조서 작성 |
영업권을 팔면 왜 세금이 줄어드나요?
영업권 대가 1억원을 받으면 6천만원은 필요경비로 빠지고 4천만원만 기타소득금액이 됩니다. 법인은 1억원을 몇 년에 걸쳐 비용으로 써서 법인세를 줄입니다. 이익이 많이 쌓인 개인사업자는 전환 시점에 영업권으로 사업 가치를 한 번 정리해 두면, 법인에서 대표가 돈을 꺼낼 때의 세금 부담을 덜 수 있습니다.
조심할 점은 무엇인가요?
영업권은 눈에 보이는 자산이 아니어서 금액을 부풀리기 쉽고 세무서도 그 부분을 봅니다. 시가보다 높게 사 주면 법인 쪽에서 비용이 부인되고 대표에게 상여로 처리될 수 있습니다. 그래서 과거 3년 손익과 순자산으로 계산한 평가조서를 남기고 기타소득은 다른 소득과 합쳐 다음 해 5월 종합소득세로 신고합니다(기타소득금액 300만원 초과).
언제 해 볼 만한가요?
3년 평균 이익이 순자산에 비해 크게 나오는 사업, 즉 매장/설비보다 고객과 운영 노하우로 돈을 버는 사업에서 영업권 금액이 의미 있게 나옵니다. 이익이 작거나 적자가 섞여 있으면 평가액이 0원에 가깝게 나와 할 이유가 없습니다.
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자주 묻는 질문
영업권 금액은 마음대로 정해도 되나요?
안 됩니다. 상속세 및 증여세법 평가 방식(초과이익을 할인한 금액)으로 계산한 근거가 있어야 하고 감정평가법인 평가를 받는 경우도 있습니다.
영업권 대가는 언제 받아야 하나요?
전환 계약 때 금액을 정하고 법인이 지급할 때 원천징수합니다. 한 번에 주기 어려우면 나눠 지급할 수 있지만 계약서에 조건을 남깁니다.
영업권도 이월과세가 되나요?
이월과세는 사업용 고정자산의 양도소득에 대한 제도입니다. 영업권 대가는 기타소득으로 그해에 과세되는 것이 보통이라 별도로 계산합니다.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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