세금 Q&A, 사업자 세무 일정
출판사가 저자에게 인세를 줄 때 원천징수는 3.3%인가요, 8.8%인가요?
확인 기준 2026.11.4, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 저자가 원작자로서 받는 인세는 소득세법상 기타소득이라 받은 금액의 60%를 필요경비로 빼고 남은 40%에 20%를 곱해 8%, 지방소득세까지 8.8%를 떼는 것이 기본입니다. 저자가 직업적으로 계속 저술하며 사업소득으로 받는 경우에는 3.3%로 갈립니다. 어느 쪽인지는 저자의 소득 성격에 달려 있으므로 첫 지급 전에 저자에게 확인하세요.
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한눈에 보기
| 항목 | 내용 (2026-11-04 기준) |
|---|---|
| 인세의 소득 구분 | 원작자로서 받는 원고료, 인세는 기타소득(소득세법 제21조 제1항 제15호) |
| 필요경비 | 받은 금액의 60%(실제 경비가 더 크면 그 금액) |
| 원천징수 | 기타소득금액에 20%, 지방소득세 합쳐 받은 금액의 8.8% |
| 사업소득이면 | 원천징수대상 사업소득은 3%, 지방소득세 합쳐 3.3% |
| 납부와 보고 | 원천징수세액은 징수일 다음 달 10일까지, 기타소득 지급명세서는 다음 해 2월 말일까지 |
인세가 기타소득으로 잡히는 이유
소득세법 제21조 제1항 제15호는 문예, 학술, 미술, 음악 또는 사진에 속하는 창작품의 원작자로서 받는 원고료와 저작권사용료인 인세를 기타소득으로 열거합니다. 이런 소득은 받은 금액의 60%가 필요경비로 인정되고 실제로 쓴 경비가 그보다 크면 그 금액을 씁니다(소득세법 시행령 제87조 제1의2호). 기타소득의 일반 원천징수세율은 20%입니다(소득세법 제129조 제1항 제6호 라목).
계산해 보면
인세로 100만원을 준다고 하면 필요경비 60만원을 빼고 소득금액 40만원이 남습니다. 여기에 20%를 곱한 8만원이 소득세이고 지방소득세 8,000원을 더하면 합계 88,000원이 원천징수액입니다. 저자에게는 912,000원이 지급됩니다. 다른 기타소득이 없다면 소득금액이 300만원 이하이면서 원천징수된 경우 분리과세로 끝낼 수 있고 합산해서 신고하겠다고 선택할 수도 있습니다(소득세법 제14조 제3항 제8호 가목). 인세로 치면 연 750만원 정도까지가 그 범위입니다.
3.3%가 되는 경우
저자가 사업자등록을 하고 계속, 반복해서 저술하는 직업 작가라면 사업소득으로 처리하는 경우가 있고 이때는 원천징수대상 사업소득의 세율 3%가 적용됩니다(소득세법 제129조 제1항 제3호, 시행령 제184조). 저자별로 달라질 수 있으니 계약서에 소득 구분과 세금 처리 방식을 적고 지급 때마다 같은 방식으로 처리하세요. 책 판매 쪽 세금은 출판사 인쇄비 부가세 글에, 업종 전반은 출판업 세무 안내에 정리했습니다.
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자주 묻는 질문
외서를 한국어로 번역한 번역료도 8.8%인가요?
소득세법 제21조 제1항 제15호의 괄호는 우리나라의 창작품이나 고전을 외국어로 번역하거나 국역하는 것을 적고 있어서 외서를 한국어로 옮기는 번역료는 거기에 바로 들어가지 않습니다. 번역가가 계속 반복해서 일하면 면세 인적용역의 사업소득(3.3%), 일시적이면 기타소득으로 볼 수 있어 번역가의 상황을 확인해야 합니다.
선인세도 같은 방식인가요?
인세의 일종으로 미리 지급하는 돈이라면 같은 소득 구분으로 보는 쪽이 자연스럽지만 지급 시기와 정산 방식은 출판 계약서에서 확인하세요.
지급명세서는 언제 내나요?
기타소득은 지급일이 속하는 해의 다음 해 2월 말일까지, 사업소득은 다음 해 3월 10일까지 냅니다(소득세법 제164조 제1항). 사업소득은 별도로 간이지급명세서를 매월 내야 하는 점도 확인하세요.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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