세금 Q&A, 사업자 세무 일정
책은 부가세가 면세인데 출판사가 낸 인쇄비 부가세는 돌려받을 수 있나요?
확인 기준 2026.11.4, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 돌려받거나 공제받을 수 없습니다. 도서 판매는 부가세 면세 사업이고 면세사업에 관련된 매입세액은 공제하지 않기 때문입니다(부가가치세법 제39조 제1항 제7호). 인쇄비, 종이값, 디자인비에 붙은 부가세는 제작원가에 넣어 비용으로 반영하는 쪽으로 처리합니다.
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| 항목 | 내용 (2026-11-04 기준) |
|---|---|
| 책 판매 | 도서(전자출판물 포함)는 부가세 면세, 단 광고는 제외 |
| 인쇄비의 부가세 | 면세사업 관련 매입세액이라 공제, 환급 불가 |
| 처리 방법 | 부가세를 포함한 금액을 제작원가로 반영 |
| 과세와 면세를 같이 하면 | 겸영 사업자는 실지 귀속이 불분명한 매입세액을 공급가액 비율 등으로 안분 |
| 전자출판물 | 컴퓨터 등으로 보고 듣는 전자출판물 중 문화체육관광부장관 기준에 맞는 것, 음악, 영화, 게임 법의 적용을 받는 것은 제외 |
왜 공제가 안 되나요?
도서, 신문, 잡지는 부가세가 면제됩니다. 다만 광고는 제외입니다(부가가치세법 제26조 제1항 제8호). 면세 사업자는 매출에 부가세를 받지 않으니 매입에 붙은 부가세도 공제나 환급을 받지 못하고 법에도 면세사업 등에 관련된 매입세액은 공제하지 않는 매입세액으로 적혀 있습니다(같은 법 제39조 제1항 제7호). 그래서 인쇄소가 세금계산서에 부가세를 붙여 줘도 출판사는 그 부가세를 내는 비용으로 끝납니다.
과세 매출이 섞여 있다면
책 판매만 하면 면세 하나지만 잡지 광고 수입이 있거나, 책 범위 밖의 물건을 함께 팔면 과세 매출이 같이 생깁니다. 이때는 과세와 면세에 모두 쓴 매입세액을 총공급가액 대비 면세공급가액 비율 등으로 안분해야 합니다(부가가치세법 제40조). 광고 수입이 있는 간행물이라면 거래별로 과세와 면세 구분부터 하세요.
전자책은 어디까지 면세인가요?
전자출판물은 도서에 포함되지만 시행규칙이 면세 범위를 정해 둡니다. 도서나 간행물의 형태로 출간된 내용이 음향이나 영상과 함께 전자 매체에 수록되어 컴퓨터 등으로 볼 수 있고 문화체육관광부장관 기준에 맞아야 하며 음악산업, 영화 및 비디오물, 게임산업 관련 법의 적용을 받는 것은 빠집니다(부가가치세법 시행령 제38조 제1항, 시행규칙 제26조). 구독형 서비스나 앱 형태 콘텐츠는 이 요건에 맞는지 따로 확인해야 합니다. 저자 인세 처리는 출판사 인세 원천징수에, 업종 전반은 출판업 세무 안내에 있습니다.
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자주 묻는 질문
인쇄소에서 받는 증빙은 세금계산서가 맞나요?
인쇄는 과세 용역이라 세금계산서가 발급되는 것이 일반적입니다. 출판사는 면세사업자로서 그 부가세를 공제받지 못할 뿐이고 비용으로 인정받으려면 증빙은 그대로 보관해야 합니다.
면세인데 부가세 신고는 안 하나요?
도서만 파는 개인 면세사업자는 부가세 신고 대신 다음 해 2월 10일까지 사업장현황신고를 합니다(소득세법 제78조). 광고 수입 등 과세 매출이 있으면 그 부분은 부가세 신고 대상입니다. 법인은 별도로 법인세 신고를 합니다.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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