세금 Q&A, 사업자 세무 일정
작물재배업 소득 비과세, 매출 10억원이 넘으면 어떻게 되나요?
확인 기준 2026.11.4, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 쌀, 보리 같은 곡물과 감자, 고구마, 콩 같은 식량작물 재배는 매출이 얼마든 소득세가 없습니다. 그 밖의 작물(채소, 과일, 화훼 등)은 1년 수입금액의 합계가 10억원 이하이면 비과세입니다. 10억원을 넘는 해에 소득을 어떻게 나누는지는 시행령이 재정경제부령에 넘겨 두고 있어, 해당 연도가 되면 세무서나 세무사에게 계산 방식을 확인해야 합니다.
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| 항목 | 내용 (2026-11-04 기준) |
|---|---|
| 식량작물(곡물, 감자, 고구마, 콩 등) | 매출과 상관없이 소득세 없음(사업소득에서 제외) |
| 그 밖의 작물 | 1년 수입금액 10억원 이하 비과세 |
| 10억원 초과 | 시행령 제9조의4 제1항의 비과세 범위는 수입금액 합계 10억원 이하, 초과 때 소득 계산은 재정경제부령에 위임 |
| 온라인으로 팔면 | 그대로 작물재배업(비과세 유지) |
| 판매장을 따로 두거나 가공하면 | 그 부분은 도소매업, 제조업으로 과세 |
식량작물은 아예 계산에서 빠집니다
곡물과 서류(감자, 고구마), 두류 같은 식량작물 재배업은 소득세법상 사업소득 범위에서 제외됩니다(소득세법 제19조 제1항 제1호). 매출 한도가 없습니다.
그 밖의 작물은 10억원까지
채소, 과일, 화훼 같은 작물재배업은 해당 연도 수입금액 10억원 이하이면 소득세가 없습니다(소득세법 제12조 제2호 바목, 시행령 제9조의4). 시행령 제9조의4 제1항은 수입금액의 합계액이 10억원 이하인 작물재배업 소득을 비과세로 정하고 같은 조 제2항은 소득 계산에 필요한 사항을 재정경제부령에 맡기고 있습니다. 10억원을 넘는 해에 소득을 어떻게 나누는지는 이 글에서 확인하지 못했으니, 그런 해가 되기 전에 세무서나 세무사에게 계산 방식을 확인하세요.
파는 방식이 바뀌면 소득 종류가 바뀝니다
스마트스토어 같은 통신판매로 팔아도 작물재배업 그대로입니다. 하지만 별도 판매장을 차려 팔거나, 남의 농산물을 사다 팔거나, 즙이나 잼으로 가공해 팔면 그 부분은 도소매업이나 제조업이 되어 과세됩니다. 판매 방식을 바꾸기 전에 농사 세금 안내의 기준을 먼저 보세요.
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자주 묻는 질문
딸기, 수박도 과일이라 10억원 한도인가요?
딸기, 수박, 참외는 통계분류상 채소로 분류됩니다. 어느 쪽이든 식량작물이 아니라서 10억원 한도가 적용됩니다.
비과세면 신고를 안 해도 되나요?
비과세 소득만 있으면 종합소득세를 낼 일은 없지만 면세사업자로 등록했다면 2월 사업장현황신고는 해야 합니다. 다른 소득(근로, 임대 등)이 있으면 그 소득은 따로 신고합니다.
가족이 나눠서 재배하면 한도가 늘어나나요?
실제로 각자 농사를 짓는지가 기준입니다. 서류만 나누면 한 사람의 사업으로 볼 수 있어, 역할과 농지, 판매 구조를 실제로 나눠야 합니다.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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