세금 Q&A, 해외주식 양도세
국내주식 손실과 해외주식 이익, 합쳐서 양도세를 계산하나요?
확인 기준 2026.11.9, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 국내주식이 양도소득세 신고 대상일 때만 합칩니다. 소득세법은 대주주가 판 상장주식, 증권시장 밖에서 판 상장주식, 비상장주식, 해외주식을 한 묶음으로 두고 그 안에서 이익과 손실을 통산합니다(제94조 제1항 제3호, 제102조). 소액주주가 코스피나 코스닥 시장에서 사고판 주식은 이 묶음에 없습니다. 이익에 세금이 없는 만큼 손실을 해외주식 이익에서 빼 주지도 않습니다.
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| 항목 | 내용 (2026-11-09 기준) |
|---|---|
| 합쳐지는 국내주식 | 대주주가 판 상장주식, 증권시장 밖에서 판 상장주식, 비상장주식(소득세법 제94조 제1항 제3호 가목, 나목) |
| 합쳐지지 않는 국내주식 | 소액주주가 코스피, 코스닥 시장 안에서 판 상장주식(양도소득세 대상이 아니라 손실도 반영되지 않음) |
| 통산 범위 | 같은 해에 판 제3호 주식끼리만(제102조 제1항 제2호), 부동산이나 파생상품 손익과는 합산하지 않음 |
| 기본공제 | 과세되는 국내 주식과 해외주식을 합쳐 연 250만원 한 번(제103조 제1항 제2호) |
| 손실을 빼는 순서 | 같은 세율이 적용되는 주식의 이익에서 먼저, 남으면 다른 세율 주식의 이익에서(시행령 제167조의2 제1항) |
| 신고 | 과세되는 국내 주식은 반기 말일부터 2개월 안에 예정신고, 해외주식은 다음 해 5월 확정신고(제105조, 제110조) |
해외주식 양도세, 맡기시면 이렇게 진행합니다
- 증권사 앱이나 홈페이지에서 해외주식 양도 내역(매수일, 매도일, 금액)을 내려받습니다.
- 카톡으로 보내 주시면 환율과 250만원 공제를 반영해 낼 세금을 계산해 드립니다.
- 계산 결과를 확인하신 뒤 5월 신고를 대신 진행합니다.
어떤 국내주식 손실이 해외주식 이익과 합쳐지나요?
양도소득세는 법에 적힌 자산을 팔았을 때만 계산합니다. 주식은 소득세법 제94조 제1항 제3호에 세 가지가 적혀 있습니다. 가목은 상장주식 가운데 대주주가 판 것과 증권시장 밖에서 판 것, 나목은 비상장주식, 다목은 해외주식입니다. 이 세 가지는 한 묶음이라 같은 해에 생긴 이익과 손실을 서로 뺄 수 있습니다(제102조 제1항 제2호, 제2항).
상장주식의 대주주는 직전 사업연도 종료일 현재 한 종목을 코스피 1%, 코스닥 2%, 코넥스 4% 이상 가졌거나 시가총액 50억원 이상 가진 주주를 말합니다(시행령 제157조 제1항, 제2항). 비상장주식은 원칙적으로 누가 팔아도 과세 대상입니다. 다만 대주주가 아닌 사람이 금융투자협회 장외시장(K-OTC)에서 판 중소기업, 중견기업 주식은 빠집니다(제94조 제1항 제3호 나목 단서).
소액주주가 코스피, 코스닥에서 본 손실은 왜 안 빼 주나요?
소액주주가 증권시장 안에서 판 상장주식은 제94조 어디에도 적혀 있지 않습니다. 양도소득이 아니어서 올라서 팔아도 양도소득세가 없고 손해를 보고 팔아도 계산에 들어가지 않습니다. 증권사 앱에 국내주식 손실이 크게 찍혀 있어도 해외주식 양도세를 계산할 때는 쓰지 못합니다.
예를 들어 같은 해에 국내 상장주식에서 1,000만원을 잃고 미국 주식에서 1,000만원을 벌었다면 계좌 전체로는 남은 돈이 없습니다. 그래도 세금은 미국 주식 1,000만원만 놓고 계산합니다. 기본공제 250만원을 뺀 750만원에 20%를 곱한 150만원이 양도소득세이고 지방소득세 15만원이 더해져 165만원입니다(소득세법 제104조 제1항 제12호, 지방세법 제103조의3 제1항 제12호).
합쳐지는 경우에는 어떻게 계산하나요?
같은 해에 비상장주식을 팔아 800만원 손실이 났고 미국 주식에서 2,000만원 이익이 났다고 해 보겠습니다. 둘 다 제3호 주식이라 합치면 1,200만원입니다. 기본공제는 과세되는 국내 주식과 해외주식을 합쳐 연 250만원이라 한 번만 뺍니다(제103조 제1항 제2호). 남은 950만원은 모두 해외주식 이익이어서 20%를 곱한 190만원이 양도소득세이고 지방소득세는 따로 붙습니다.
세율이 서로 다른 주식이 섞이면 순서가 있습니다. 손실은 같은 세율이 적용되는 주식의 이익에서 먼저 빼고 남은 손실을 다른 세율 주식의 이익에서 뺍니다(시행령 제167조의2 제1항). 해외주식은 보통 20%인데 대주주가 판 국내 주식은 과세표준 3억원 초과분이 25%이고 대주주가 아닌 사람이 판 중소기업 주식은 10%입니다(제104조 제1항 제11호, 제12호). 그래서 어느 이익에서 손실을 빼느냐에 따라 세액이 달라질 수 있습니다.
신고는 언제, 어떻게 맞추나요?
과세되는 국내 주식을 팔았다면 양도일이 속한 반기의 말일부터 2개월 안에 예정신고를 합니다(제105조 제1항 제2호). 상반기에 팔았으면 8월 말, 하반기에 팔았으면 다음 해 2월 말이 기한입니다. 손실이 났어도 예정신고 대상입니다(같은 조 제3항). 해외주식은 예정신고가 없고 다음 해 5월 1일부터 31일 사이에 확정신고를 합니다(제105조 제1항, 제110조 제1항).
두 가지가 다 있는 해에는 5월 확정신고에서 과세되는 국내 주식과 해외주식의 손익을 함께 계산합니다. 국내 주식 쪽 손실을 빠뜨리면 해외주식 세금을 더 내게 되니 그해에 판 비상장주식이나 장외 거래가 있었는지부터 확인하세요. 증권사를 거치지 않은 거래는 매매계약서와 이체내역을 따로 챙겨 두어야 합니다.
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자주 묻는 질문
해외주식 손실을 국내 대주주 양도차익에서 뺄 수 있나요?
네. 방향은 상관없습니다. 같은 해에 판 제94조 제1항 제3호 주식끼리는 어느 쪽 손실이든 다른 쪽 이익에서 뺍니다(소득세법 제102조 제2항).
250만원 공제를 국내주식과 해외주식에서 각각 받나요?
아닙니다. 과세되는 국내 주식과 해외주식을 합쳐 1년에 250만원 한 번입니다(제103조 제1항 제2호). 같은 해에 부동산을 팔았다면 부동산 쪽 250만원은 별도로 받습니다.
주식 손실을 부동산 양도차익에서 뺄 수 있나요?
안 됩니다. 부동산, 주식, 파생상품, 신탁 수익권은 묶음이 서로 달라 한쪽 결손금을 다른 쪽 소득과 합산하지 않습니다(제102조 제1항).
내가 대주주로 판 것인지는 어떻게 확인하나요?
양도일이 속한 사업연도의 직전 사업연도 종료일에 가진 지분율과 시가총액으로 봅니다. 12월 결산 법인이면 전년 12월 말 보유분이 기준이고 최대주주 쪽이면 친족 등 특수관계인 보유분을 합산합니다(시행령 제157조).
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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