세금 Q&A, 사업자 세무 일정
금은방에서 손님이 가져온 헌 금(금반지, 금니)을 사 줄 때 증빙과 부가세는 어떻게 처리하나요?
확인 기준 2026.11.4, 작성/감수 이룡권 세무사
결론부터 손님이 사업자가 아닌 개인이면 세금계산서가 오갈 일이 없고 사 주는 금액에 부가세가 따로 붙어 있지 않아 공제할 매입세액도 생기지 않는 것이 보통입니다. 그래서 매입 원가는 날짜, 손님 인적사항, 중량과 단가, 이체 내역을 직접 기록해 입증해야 합니다. 이렇게 산 헌 금을 다시 금사업자에게 넘길 때는 금 스크랩 거래로 금거래계좌가 필요한지 따로 따져야 합니다.
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한눈에 보기
| 항목 | 내용 (2026-11-04 기준) |
|---|---|
| 개인 손님에게 매입 | 세금계산서 발급 대상 아님, 매입 금액에 부가세가 따로 없는 것이 보통 |
| 사업자 손님에게 매입 | 세금계산서를 받는 것이 원칙(없으면 매입세액 불공제 문제, 부가가치세법 제39조 제1항 제2호) |
| 필요경비 증빙 | 비용 지출 증명서류를 받아 확정신고기간 종료일부터 5년 보관(소득세법 제160조의2 제1항) |
| 정규증빙 수취 의무 | 사업자(법인 포함)로부터 사는 경우에 적용, 개인에게 사는 매입은 문언상 대상 밖 |
| 권장 기록 | 매입일, 손님 성명과 연락처, 품목과 중량, 단가, 지급 계좌 이체 내역, 매입 영수증 |
| 다시 팔 때 | 금사업자에게 넘기면 금 스크랩 거래가 될 수 있어 금거래계좌 여부 확인 |
개인에게 사는 헌 금에는 세금계산서가 없습니다
세금계산서는 부가세를 걷는 사업자가 발급합니다. 반지나 금니를 가져온 손님이 사업자가 아니면 발급할 사람이 없습니다. 이 경우 매입세액을 공제받으려고 세금계산서를 만들어 달라고 할 수는 없고 애초에 공제할 부가세가 매입 금액에 들어 있지 않습니다. 부가가치세법 제39조 제1항 제2호는 세금계산서를 받아야 하는 거래에서 받지 못한 매입세액을 공제하지 않는다고 정하는데 개인 매입은 이 조항이 문제 삼는 상황 자체가 아니라고 보는 것이 자연스럽습니다.
원가는 기록으로 입증합니다
소득세법 제160조의2 제1항은 필요경비를 계산하려면 지출을 증명하는 서류를 받아 5년간 보관하라고 합니다. 제2항의 계산서, 세금계산서, 카드전표, 현금영수증은 사업자로부터 재화를 공급받을 때를 말하므로 개인 손님에게 사는 경우에는 그대로 적용되지 않습니다. 대신 직접 만든 매입 영수증과 이체 내역, 중량을 잰 기록이 증빙이 됩니다. 현금으로 건네고 아무것도 안 남기면 나중에 원가를 인정받기 어렵습니다.
공제 특례가 있는지 헷갈리는 분이 많습니다
조세특례제한법 제108조는 세금계산서를 발급할 수 없는 자로부터 재활용폐자원을 사들이는 일정한 사업자에게 매입세액 공제 특례를 둡니다. 시행령 제110조 제4항의 목록은 고철, 폐지, 폐유리, 폐비철금속류 같은 품목이고 금이 따로 이름으로 올라 있지는 않습니다. 같은 조 제3항은 공제받을 수 있는 사업자 범위도 따로 정하고 있습니다. 헌 금이 이 특례에 들어가는지는 확인하지 못했으니, 공제를 임의로 넣지 말고 신고 전에 상담하세요.
다시 파는 단계
모은 헌 금을 제련하거나 도매상에 넘기면 상대가 금사업자인 경우가 많습니다. 금 관련 웨이스트와 스크랩은 금거래계좌 대상 품목에 들어가므로(조세특례제한법 제106조의4 제1항 제3호) 입금 방식을 먼저 확인하세요. 손님 소매 거래와의 구분은 소매 금반지 판매와 금거래계좌를 참고하세요.
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자주 묻는 질문
손님 신분증 사본을 꼭 받아야 하나요?
세법 조문에서 신분증 사본 수취를 정한 것은 확인하지 못했습니다. 다만 나중에 거래 상대를 확인해야 할 때를 대비해 성명과 연락처, 이체받은 계좌는 남겨 두는 편이 좋습니다. 영업 허가나 경찰 신고 같은 다른 법의 의무는 별도로 확인하세요.
손님에게 현금으로 줘도 되나요?
세법이 현금 지급을 막지는 않지만 현금은 지급 사실을 입증하기 어렵습니다. 금액이 크면 계좌이체로 주고 이체 내역을 매입 기록과 묶어 보관하세요.
치과에서 모은 금니를 사는 경우는요?
치과가 사업자로서 판다면 세금계산서를 받는 것이 원칙입니다. 면세사업자라면 계산서나 다른 증빙이 될 수 있어, 상대가 어떤 사업자인지 확인한 뒤 증빙을 받으세요.
세무법인 서진(서울 여의도). 세무법인 하나(기장/신고), 회계법인 베율(회계 감사/검토), 법률사무소 백화(조세불복/쟁송)를 거쳤습니다. 처음 상담부터 신고까지 직접 확인합니다.
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