정육점, 식자재마트 전문세무사
이룡권
정육점과 식자재마트 상담은 매대 위 상품을 면세와 과세로 나누는 일부터 합니다. 생고기와 채소는 면세인데 양념육, 가공식품, 생활용품은 과세라서 한 계산대에서 두 종류 매출이 섞입니다. 이 구분이 맞아야 의제매입세액공제와 카드매출 공제도 제대로 받을 수 있습니다.
결론부터 정육점, 식자재마트 세금은 상품 구성, POS 구분, 매입처 이 세 가지를 맞춰 보는 데서 갈립니다. 상담에서는 먼저 생고기만 파는지, 양념육과 가공식품, 생활용품도 파는지 봅니다.
상담에서 먼저 확인합니다.
- 상품 구성
생고기만 파는지, 양념육과 가공식품, 생활용품도 파는지 봅니다.
- POS 구분
계산대에서 면세와 과세 상품이 나뉘어 찍히는지 확인합니다.
- 매입처
도축장, 도매상, 농어민에게 계산서나 카드로 사는지 봅니다.
유형을 누르면 필요한 자료와 세무 기준을 볼 수 있습니다.
1, 면세와 과세 나누기
생고기는 면세,
양념하면 과세가 됩니다.
상품별 부가세 흐름
정육, 냉동, 포장처럼 원생산물 본래의 성질이 변하지 않는 정도의 1차 가공을 거친 고기는 면세입니다. 양념을 해서 성질이 바뀐 고기는 가공식품으로 보아 과세로 보는 것이 일반적이니 상품마다 판단 기준을 정해 둡니다.
| 상품 | 부가세 | 근거 |
|---|---|---|
| 생고기, 부위별 손질육, 냉동육 | 면세 | 부가가치세법 시행령 제34조 제1항 |
| 미가공식료품을 단순히 섞은 것 | 면세 | 부가가치세법 시행령 제34조 제2항 제3호 |
| 양념육, 햄, 가공 반찬 | 과세 쪽으로 판단 | 부가가치세법 제26조 제1항 제1호 |
정육점에서 고기를 썰어서 포장만 해도 면세인가요?
정육, 냉동, 포장은 원생산물 본래의 성질이 변하지 않는 1차 가공이라 면세 범위에 들어갑니다. 부위별로 손질해 진공포장한 고기도 마찬가지입니다.
양념을 버무리거나 익히면 본래 성질이 바뀐 가공식품으로 볼 수 있습니다. 같은 매대에 놓여 있어도 계산대에서 따로 찍히도록 상품 코드를 나눠 두세요.
근거: 부가가치세법시행령 제34조
정육점은 사업자 손님에게 고기를 팔 때는 무엇을 발급하나요?
면세 상품을 사업자에게 팔면 세금계산서가 아니라 계산서를 발급합니다. 과세 상품은 세금계산서입니다. 식당에 납품하는 비중이 크다면 계산서와 세금계산서를 상품별로 나눠 발급하는 흐름을 미리 잡아 둡니다.
2, 의제매입세액공제
면세 고기로 과세 상품을 만들면
매입세액을 쳐 줍니다.
의제매입세액공제 흐름
면세로 산 농산물, 축산물을 원재료로 과세 상품을 만들어 팔면 그 매입액에 공제율을 곱한 금액을 매입세액으로 쳐서 빼 줍니다. 생고기를 그대로 다시 팔면 공제받을 수 없습니다. 이미 공제받은 원재료를 그대로 팔면 그만큼 다시 냅니다.
| 업종 | 공제율 | 근거 |
|---|---|---|
| 제조업 중소기업, 개인사업자 | 104분의 4 | 부가가치세법 제42조 제1항 |
| 과자점, 도정, 제분, 떡방앗간 개인사업자 | 106분의 6 | 부가가치세법 제42조 제1항 |
| 음식점업, 제조업 외 사업 | 음식점은 별도, 그 밖은 102분의 2 | 부가가치세법 제42조 제1항 |
정육점 의제매입세액은 얼마까지 공제되나요?
해당 과세기간의 관련 과세표준에 한도율을 곱한 금액까지가 공제 대상 매입액입니다. 2027년 12월 31일까지 음식점 외 개인사업자는 과세표준 2억원 이하면 65%, 넘으면 55%를 한도율로 씁니다.
공제받으려면 부가세 신고 때 의제매입세액 공제신고서와 매입처별 계산서합계표나 카드 수령명세서를 함께 냅니다.
근거: 부가가치세법시행령 제84조
정육점이 농가에서 직접 산 고기도 공제되나요?
계산서나 카드 영수증 같은 증빙이 있어야 공제받는 것이 원칙입니다. 제조업을 하는 사업자가 농어민에게 직접 사는 경우에는 공제신고서만 내도 되는 예외가 있으니 업종 등록부터 확인하세요.
근거: 부가가치세법시행령 제84조
3, 겸영 매장 운영
면세와 과세를 같이 팔면
매입세액을 나눠 계산합니다.
겸영 매장 흐름
과세 상품에만 쓴 매입세액은 공제받고 면세 상품에만 쓴 매입세액은 공제받지 못합니다. 쇼케이스 냉장고나 매장 인테리어처럼 둘 다에 쓰는 비용은 면세 공급가액 비율 등으로 나눠서 계산합니다.
| 항목 | 기준 | 근거 |
|---|---|---|
| 공통매입세액 | 실지귀속, 나누기 어려우면 안분 | 부가가치세법 제40조 |
| 카드매출 세액공제 | 과세 매출 발급액의 1.3%, 연 1천만원(2026년까지) | 부가가치세법 제46조 |
| 현금영수증 의무발행 | 육류 소매업, 곡물과 사료 소매업 등 | 소득세법 시행령 별표3의3 |
정육점은 현금영수증을 꼭 발급해야 하나요?
육류 소매업은 현금영수증 의무발행업종이라 건당 10만원 이상을 현금으로 받으면 손님이 요청하지 않아도 발급해야 합니다. 사업자 손님에게 계산서나 세금계산서를 발급한 거래는 현금영수증을 따로 발급하지 않아도 됩니다.
정육점에서 팔지 못하고 버린 고기는 어떻게 하나요?
유통기한이 지나 폐기한 재고는 폐기 사실을 남겨 두면 원가로 정리할 수 있습니다. 폐기 날짜, 품목, 수량을 기록하고 사진을 남겨 두면 재고와 매출원가를 맞출 때 근거가 됩니다.
근거: 소득세법 제27조
한눈에 보기
매대 상품별
부가세 한눈에 보기
| 상품 | 부가세 | 계산대에서 |
|---|---|---|
| 생고기, 손질육, 냉동육 | 면세 | 면세 코드 |
| 양념육, 햄, 소시지 | 과세 10% | 과세 코드 |
| 채소, 과일, 쌀, 달걀(가공 안 한 것) | 면세 | 면세 코드 |
| 천일염, 재제소금 | 면세 | 면세 코드 |
| 가공식품, 음료, 생활용품 | 과세 10% | 과세 코드 |
김치, 두부처럼 법령에서 따로 정한 단순 가공식료품은 면세에 들어갑니다. 애매한 상품은 신규 입고 때 한 번 기준을 정해 두세요.
근거: 부가가치세법시행령 제34조
의제매입세액
의제매입세액 공제 한도,
과세표준에 따라 다릅니다.
| 사업자 | 과세표준 | 한도율 |
|---|---|---|
| 음식점 외 개인사업자 | 2억원 이하 | 65% |
| 음식점 외 개인사업자 | 2억원 초과 | 55% |
| 음식점 개인사업자 | 1억원 이하 | 75% |
| 음식점 개인사업자 | 1억원 초과 2억원 이하 | 70% |
| 음식점 개인사업자 | 2억원 초과 | 60% |
| 법인사업자 | 구분 없음 | 50% |
공제 대상 매입액은 관련 과세표준 × 한도율까지입니다. 여기에 업종별 공제율을 곱한 금액을 매입세액으로 공제합니다.
근거: 부가가치세법시행령 제84조
1년 일정
정육점, 식자재마트의
1년 세금 달력
| 시기 | 할 일 | 근거 |
|---|---|---|
| 매월 10일 | 직원 급여 원천세 신고와 납부 | 소득세법 제128조 |
| 1월 25일 | 부가세 2기 확정신고(면세 매출, 의제매입 포함) | 부가가치세법 제49조 |
| 4월 25일 | 부가세 예정고지 납부(직전 납부세액의 50%) | 부가가치세법 제48조 제3항 |
| 5월 31일 | 종합소득세 신고와 납부 | 소득세법 제70조 |
| 7월 25일 | 부가세 1기 확정신고 | 부가가치세법 제49조 |
| 10월 25일 | 부가세 예정고지 납부 | 부가가치세법 제48조 제3항 |
예정고지 금액이 50만원 미만이면 고지하지 않습니다. 성실신고확인 대상이면 종합소득세는 6월 30일까지입니다.
모든 유형 공통
정육점, 식자재마트라면
이 세 가지는 같이 봅니다.
정육점도 창업감면을 받을 수 있나요?
도소매업은 창업중소기업 세액감면 대상 업종에 들어 있지 않습니다. 식육을 직접 가공해 납품하는 제조업 형태라면 대상이 될 수 있으니 영업 허가와 등록 업종을 함께 보세요.
근거: 조세특례제한법 제6조
정육점은 간이과세로 시작해도 되나요?
직전 연도 공급대가가 1억400만원에 못 미치면 간이과세로 시작할 수 있습니다. 정육점은 매출이 커지기 쉬워 금방 일반과세로 바뀌는 경우가 많으니 인테리어와 냉장 설비 환급과 같이 비교해 보세요.
근거: 부가가치세법시행령 제109조
정육점인데 식당에도 고기를 납품해요.
식당 납품은 계산서 발급 거래라 매출이 그대로 드러납니다. 납품처별 단가와 외상 잔액을 장부에 맞춰 두면 부가세와 종합소득세 신고가 함께 맞습니다. 음식점 쪽 세금은 음식점 전문세무사 페이지에 정리했습니다.
근거: 소득세법 제163조
보내주실 자료는
다섯 묶음이면 됩니다.
POS 면세, 과세 구분 매출과 카드 정산
도축장, 도매상 계산서와 카드 내역
양념육, 가공품 목록과 판매가
냉장 쇼케이스, 인테리어 세금계산서
직원 급여, 일용직 지급 내역
없는 자료는 빠진 항목으로 표시하세요. 임의로 채우지 않습니다.
규모에 따라 맡기는 범위가 다릅니다
필요한 만큼만 맡기시면 됩니다. 보수는 업무 범위를 확인한 뒤 안내하고 기장료 안내에서 미리 가늠해 보실 수 있습니다.
- 혼자 운영하는 작은 사업장신고만 맡기셔도 됩니다. 매출 내역, 원육 매입 자료부터 준비해 주세요.
- 직원이 있거나 매출이 커진 경우매달 장부와 인건비 신고까지 맡기시는 쪽이 안전합니다. POS 구분 부분을 달마다 맞춰 둡니다.
- 사업장이 둘 이상이거나 법인인 경우장부에 분기마다 손익 점검을 더합니다. 성실신고 기준이나 법인 전환 시점을 미리 계산해 봅니다.
정육점, 식자재마트 1분 자가 점검
아래 질문에 바로 답할 수 있는지 보세요. 답은 이 페이지 아래에 있습니다.
- 정육점에서 고기를 썰어서 포장만 해도 면세인가요?
- 정육점은 사업자 손님에게 고기를 팔 때는 무엇을 발급하나요?
- 정육점 의제매입세액은 얼마까지 공제되나요?
- 정육점이 농가에서 직접 산 고기도 공제되나요?
- 정육점은 현금영수증을 꼭 발급해야 하나요?
바로 답하기 어려운 질문이 두 개 이상이면 다음 신고 전에 장부를 한 번 맞춰 보시는 게 좋습니다. 상담 신청
정육점, 식자재마트 세무사 상담,
자주 묻는 질문
정육점 세무사 상담 전에 무엇을 준비하나요?
최근 몇 달 POS 매출 내역과 원육 매입 계산서면 시작할 수 있습니다. 양념육을 직접 만든다면 상품 목록도 함께 주세요.
정육점 POS에서 면세, 과세 구분이 안 돼요.
구분이 안 되면 면세 상품까지 과세로 신고하거나 반대로 과세 매출이 빠질 수 있습니다. 상품 코드에 과세 구분을 넣는 것부터 정리합니다. 그 전 기간은 매입 비율 등으로 다시 맞춰 봅니다.
누가 상담하며 보수는 어떻게 안내받나요?
세무법인 서진 이룡권 세무사가 처음 상담부터 직접 확인합니다. 업종, 거래 방식과 현재 자료를 알려주시면 필요한 업무 범위를 확인하고 보수를 안내합니다. 첫 문의에는 주민등록번호, 계정 비밀번호나 전체 계좌번호를 보내지 마세요.
상세 자료는 필요한 범위를 확인한 뒤 안전한 방법으로 전달해 주세요.
여의도 방문 상담, 서울 밖은 비대면
정육점, 식자재마트 사장님 기장/신고는 여의도 사무실(9호선 국회의사당역 도보 2분, 서울 영등포구 국회대로 750 금산빌딩 501호)에서 방문 상담합니다. 서울 밖 사업장은 카톡/전화/메일로 자료를 받아 비대면으로 진행하고 사업장 관할 세무서가 어디든 홈택스 세무대리 수임으로 신고까지 맡습니다.
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정육점 세무사, 식자재마트 세금 상담
정육점과 식자재마트의 면세와 과세 상품 구분, 의제매입세액공제, 공통매입세액 안분, 카드매출 공제와 현금영수증 의무를 이룡권 세무사가 처음 상담부터 직접 확인합니다. 지방 사업자도 비대면으로 상담할 수 있습니다.
사업자라면 많이 묻는 질문
결론부터 정리한 세금 Q&A입니다.