학원 전문세무사
이룡권
학원 기장/세금신고 상담에서는 등록 교육과 직업기술/체육/운전의 실제 서비스를 구분합니다. 등록증/교습과정과 수강료 수납/환불, 강사 계약/근무/지급 및 장비 증빙을 대조합니다.
결론부터 학원과 교습소는 등록한 교습과정으로 실제 수업을 하면 부가세가 면세지만 체육, 운전 강습이나 등록 범위 밖 과정은 따로 봐야 합니다. 면세사업자는 해마다 사업장현황신고를 해야 하고 강사를 전부 3.3%로 처리해도 되는지는 계약과 근무 방식에 따라 갈립니다.
학원에서 많이 묻는 질문
결론부터 정리한 세금 Q&A입니다.
상담에서 먼저 확인합니다.
- 등록/과정 확인
등록/허가 자료와 교습과정, 강습/자유이용 계약을 함께 보고 실제 교육/시설 이용을 확인합니다.
- 수납/환불 대조
수강기간과 수납/환불 약정을 통장/정산 자료에 맞춰 선수금과 기간별 대금 내역을 확인합니다.
- 강사근무 확인
강사 계약/근무시간/지휘감독 자료와 지급 내역을 대조해 실제 고용관계와 업무를 확인합니다.
내 사업과 가까운 유형을 눌러 확인하세요.
1, 등록 교육
등록과 실제 수업으로
면세를 확인합니다.
등록 교육 거래를 확인하는 순서
계약/실제 공급/정산 자료를 함께 확인합니다. 최종 세액을 뜻하는 그림이 아닙니다.
| 구분 | 자료 | 확인 |
|---|---|---|
| 등록 | 등록증/교습과정 | 주무관청 요건 |
| 수강 | 기간/환불/수납 | 선수금 확인 |
| 강사 | 계약/근무/지급 | 실제 고용관계 |
현황신고를 안 하면 학원도 0.5%인가요?
학원에 사업장현황신고 불성실 0.5% 가산세를 일반적으로 적용하는 설명은 잘못입니다. 이 가산세는 의료업/수의업/약국에 한정됩니다. 면세 개인사업자의 현황신고 및 계산서합계표 등 다른 의무는 별도로 확인합니다.
정산과 증빙을 맞출 때 무엇을 보나요?
계약의 공급 내용과 기간, 수납/입금일, 취소/환불과 차감 내역을 서로 대조합니다. 없는 자료는 빠진 항목으로 표시하고 임의의 금액으로 채우지 않습니다.
2, 직업기술
직업기술 과정은
감면 업종도 확인합니다.
직업기술 거래를 확인하는 순서
계약/실제 공급/정산 자료를 함께 확인합니다. 최종 세액을 뜻하는 그림이 아닙니다.
| 구분 | 자료 | 확인 |
|---|---|---|
| 과정 | 직업기술 자료 | 보습/입시와 구분 |
| 장비 | 계약/구입 증빙 | 사업용 사용 |
| 개업 | 종전 사업 이력 | 새 창업 여부 |
일반 보습학원도 창업감면을 받나요?
직업기술 분야를 교습하는 법정 학원 등 대상 업종 요건을 확인합니다. 일반 보습/입시학원을 동일하게 취급하지 않습니다. 감면은 실제 창업/소재지/연령 등에 따라 판단하며 제6조 5억원 한도는 각 과세연도 기준입니다.
정산과 증빙을 맞출 때 무엇을 보나요?
계약의 공급 내용과 기간, 수납/입금일, 취소/환불과 차감 내역을 서로 대조합니다. 없는 자료는 빠진 항목으로 표시하고 임의의 금액으로 채우지 않습니다.
3, 체육/운전
강습과 시설 이용을
같이 면세로 보지 않습니다.
체육/운전 거래를 확인하는 순서
계약/실제 공급/정산 자료를 함께 확인합니다. 최종 세액을 뜻하는 그림이 아닙니다.
| 구분 | 자료 | 확인 |
|---|---|---|
| 시설 | 등록/허가 | 근거 법령 |
| 이용권 | 강습/자유이용 | 실제 내용 |
| 매입 | 장비/강사 지출 | 사용 관계 |
모든 학원이 면세인가요?
주무관청 허가/인가/등록/신고 등 요건을 갖춘 교육용역인지 봅니다. 시행령은 법정 무도학원과 자동차운전학원을 교육용역 면세에서 제외합니다. 체육 강습은 명칭만으로 면세를 확정하지 않습니다.
정산과 증빙을 맞출 때 무엇을 보나요?
계약의 공급 내용과 기간, 수납/입금일, 취소/환불과 차감 내역을 서로 대조합니다. 없는 자료는 빠진 항목으로 표시하고 임의의 금액으로 채우지 않습니다.
모든 유형 공통
신고와 감면,
따로 확인합니다.
학원 강사는 모두 3.3%로 신고하나요?
고용관계에 따른 근로소득, 독립적으로 계속 제공하는 사업소득, 일시적 용역의 기타소득을 구분합니다. 계약서 제목만으로 결정하지 않고 근무시간/지휘감독/실제 업무를 함께 봅니다.
준비 자료는
다섯 묶음입니다.
등록/인가/개업/이전 사업
상대방/내용/기간/권리
수납/청구/취소/환불
증빙/통장/장비/사업 사용
근무/외주/급여/원천징수
규모에 따라 맡기는 범위가 다릅니다
필요한 만큼만 맡기시면 됩니다. 보수는 업무 범위를 확인한 뒤 안내하고 기장료 안내에서 미리 가늠해 보실 수 있습니다.
- 공부방, 교습소(원장 혼자)사업장현황신고와 종합소득세 신고만 맡기셔도 충분합니다. 수강료 입금 통장과 카드 매출을 준비해 주세요.
- 강사가 있는 보습, 예체능 학원매달 장부와 강사료 원천세 신고를 같이 맡기세요. 강사 계약서와 근무시간 자료로 3.3% 여부부터 확인합니다.
- 어학원, 입시학원처럼 큰 학원장부에 분기 손익 점검과 환불, 선수금 정리를 더합니다. 매출이 커지면 법인 전환 시점도 같이 계산합니다.
학원 1분 자가 점검
해당하는 항목을 세어 보세요.
- 2월 사업장현황신고를 해 본 적이 없다
- 강사 모두를 3.3% 사업소득으로 신고했다
- 수강료를 원장 개인 통장으로도 받는다
- 등록하지 않은 과목, 과정도 가르친다
- 환불 내역을 따로 정리하지 않는다
두 개 이상이면 다음 신고 전에 장부를 한 번 맞춰 보시는 게 좋습니다. 상담 신청
숫자로 보기
강사료 월 400만원,
3.3%로 떼면 이만큼입니다.
| 기간 | 강사료 | 떼는 세금(3.3%) |
|---|---|---|
| 한 달 | 4,000,000원 | 132,000원 |
| 1년 | 48,000,000원 | 1,584,000원 |
시간표와 담당 반을 학원이 정하고 지시를 받으며 일하면 근로자로 볼 수 있습니다. 강사료를 지급한 달의 다음 달 10일까지 원천세를 신고합니다.
근거: 소득세법 제129조, 소득세법 제128조
1년 일정
학원의
1년 세금 달력
| 시기 | 할 일 | 근거 |
|---|---|---|
| 매월 10일 | 직원, 강사, 외주 인력에게 준 돈의 원천세 신고(지급한 달이 있을 때) | 소득세법 제128조 |
| 2월 10일 | 사업장현황신고(1년 수입금액 신고) | 소득세법 제78조 |
| 5월 31일 | 종합소득세 신고(성실신고확인 대상은 6월 30일) | 소득세법 제70조, 제70조의2 |
| 11월 30일 | 종합소득세 중간예납(고지서를 받은 경우) | 소득세법 제65조 |
부가세 신고 대신 2월 사업장현황신고를 합니다. 과세 매출이 함께 있으면 부가세 신고도 같이 해야 합니다.
교습소 세무사 상담,
자주 묻는 질문
학원 전문 세무사를 찾을 때 어떤 자료부터 준비하나요?
등록/인가/개업 및 이전 사업 이력, 교습과정과 수강기간/환불 약정을 준비합니다. 수납/환불 원본과 통장, 강사 계약/근무/급여/외주 지급 및 장비 구입 증빙을 함께 보고 실제 운영 내용을 확인합니다.
교습소 전문 세무사를 찾을 때 강사료 자료는 어떻게 준비하나요?
강사 계약과 근무시간/업무/지휘감독 기록, 실제 지급/원천징수 내역을 준비합니다. 계속 제공하는 독립 용역인지 고용관계가 있는지 확인하고 일시적 용역도 구분하며 계약 제목만으로 소득을 정하지 않습니다.
학원 세무는 누가 상담하며 보수는 어떻게 안내받나요?
세무법인 서진 이룡권 세무사가 처음 상담부터 직접 확인합니다. 업종, 거래 방식과 현재 자료를 알려주시면 필요한 업무 범위를 확인하고 보수를 안내합니다. 첫 문의에는 주민등록번호, 계정 비밀번호나 전체 계좌번호를 보내지 마세요.
교습소 세무사를 찾거나 추천받을 때 무엇부터 확인하나요?
기장과 세금신고 중 맡길 업무 범위를 먼저 정하세요. 등록/과정 확인/수납/환불 대조/강사근무 확인 자료를 어떻게 확인하는지, 누가 직접 상담하는지 확인하고 보수와 추가 신고 비용, 자료 전달 방식을 함께 안내받는 것이 좋습니다.
상세 자료는 필요한 범위를 확인한 뒤 안전한 방법으로 전달해 주세요.
여의도 방문 상담, 서울 밖은 비대면
학원 사장님 기장/신고는 여의도 사무실(9호선 국회의사당역 도보 2분, 서울 영등포구 국회대로 750 금산빌딩 501호)에서 방문 상담합니다. 서울 밖 사업장은 카톡/전화/메일로 자료를 받아 비대면으로 진행하고 사업장 관할 세무서가 어디든 홈택스 세무대리 수임으로 신고까지 맡습니다.
학원 세무사/교습소 세무사/공부방 세무사 상담
학원 기장과 세금 신고 자료를 이룡권 세무사가 처음 상담부터 직접 확인합니다. 지방 사업자도 비대면으로 상담할 수 있습니다.
학원 세금, 자주 묻는 질문
결론부터 정리한 세금 Q&A입니다.
관련 판례
비슷한 쟁점을 조세심판원이 어떻게 봤는지 모았습니다.
- 조심2026광1246 평생교육시설 모양만 갖춘 교육사업은 부가세 면세인가조세심판원 2026.09.15 결정, 기각
부가세 면세를 받으려고 평생교육시설 외관만 만든 교육사업은 실질이 없다고 보아 과세됩니다. 면세 여부는 실제로 어떻게 운영했는지로 봅니다.