이카운트 세무팁, 도소매, 제조
도소매/제조 부가세 점검 | 예정고지/조기환급/매입 불공제
결론부터 개인 일반과세자는 직전 납부세액의 50%를 예정고지받고 실적이 직전의 1/3 미만이면 예정신고로 실제 실적만큼 낼 수 있습니다.
도소매/제조는 매입이 많아서 부가세가 ‘매출세액 − 매입세액’의 싸움입니다. 매입 하나 빠지면 그대로 세금이고 반대로 공제 안 되는 매입을 넣으면 나중에 가산세와 함께 돌아옵니다.
이카운트 쓰는 회사라면 세무사도 이카운트를 써 본 곳에 맡기세요. 이유 5가지 보기
개인 일반과세자의 예정고지와 예정신고
| 구분 | 내용 | 근거 |
|---|---|---|
| 예정고지 | 직전 과세기간 납부세액의 50%를 4월/10월에 고지. 50만원 미만이면 고지하지 않음 | 부가가치세법 제48조③ |
| 예정신고 선택 | 사업 부진 등으로 공급가액이 직전 과세기간의 1/3에 못 미치면 실제 실적으로 신고 가능 | 제48조④, 시행령 제90조 |
| 조기환급 받으려는 경우 | 예정신고 가능 | 같은 조 |
매출이 크게 줄었는데 고지세액을 그대로 내면 확정신고 때 돌려받을 때까지 자금이 묶입니다. 이카운트 월별 매출로 1/3 기준을 미리 확인해 보세요.
조기환급: 설비 투자나 수출이 있다면
영세율(수출) 매출이 있거나 기계/건물 같은 감가상각자산에 투자했다면 조기환급을 신청할 수 있습니다(부가가치세법 제59조②). 매월 또는 두 달 단위로 신고하면 신고기한 후 15일 안에 환급됩니다. 설비투자 환급은 건물 등 감가상각자산 취득명세서를 붙여야 합니다.
공제받으면 안 되는 매입
- 필요한 기재사항이 빠진 세금계산서의 매입세액
- 사업과 관련 없는 지출
- 개별소비세 과세 승용차의 구입/유지 관련 매입
- 기업업무추진비(접대비) 관련 매입
- 면세사업 관련 매입
- 사업자등록 전 매입(다만 공급시기가 속한 과세기간 끝난 뒤 20일 안에 등록 신청하면 공제)
부가가치세법 제39조 기준입니다. 이카운트에서 카드 매입을 일괄 처리할 때 이 항목이 섞이기 쉬우니 불공제 구분을 따로 봅니다.
매출이 빠지는 지점
| 지점 | 확인할 것 |
|---|---|
| 오픈마켓 정산 | 수수료 뺀 정산액이 아니라 판매 총액이 매출. 수수료는 비용 |
| 현금/계좌이체 판매 | 현금영수증 발급 여부와 장부 반영 |
| 반품/환입 | 환입된 날 음(−)의 수정세금계산서 |
| 개인적 사용/직원 제공 | 간주공급(시가)으로 과세될 수 있음 |
| 폐업 시 남은 재고 | 자기에게 공급한 것으로 보아 과세(부가가치세법 제10조⑥) |
판매장려금은 공급가액에서 빼지 않고 에누리(직접 깎아 준 금액)와 환입은 뺍니다(부가가치세법 제29조).
이 주제로 많이 묻는 질문
자주 묻는 질문
예정고지 금액이 너무 많아요.
실적이 직전 기간의 1/3에 못 미치면 예정신고로 실제 실적에 맞춰 낼 수 있습니다. 해당 여부부터 계산해 봅니다.
오픈마켓 매출을 정산액으로 신고해 왔어요.
총액과 수수료를 나눠 다시 맞춰 봐야 합니다. 기간과 금액에 따라 수정신고 여부를 판단합니다.
확인한 자료
이카운트 화면 그대로 보고 상담합니다
세무법인 서진 이룡권 세무사, 명함 표기 ‘이카운트/세무법인하나 협업사’
업종(도소매/제조/통신판매), 이카운트 사용 기간, 재고/원가를 이카운트로 관리하는지 알려주세요. 필요한 업무 범위와 보수를 먼저 안내합니다.
첫 문의에는 주민등록번호, 이카운트 비밀번호, 전체 계좌번호를 보내지 마세요. 조회용 ID는 상담 후 필요한 범위로 따로 만들면 됩니다.