이카운트 세무팁, 도소매, 제조
도소매/제조 세액감면 | 중소기업특별감면/창업감면/성실신고 기준
결론부터 도소매업은 창업감면 대상이 아니지만 중소기업특별세액감면(소기업 10%)은 받을 수 있고 제조 소기업은 20~30%입니다.
같은 매출이라도 도소매냐 제조냐, 수도권이냐 지방이냐에 따라 감면율이 0%에서 30%까지 벌어집니다. 업종코드와 사업장 주소가 세금을 정하는 셈입니다.
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중소기업특별세액감면(조특법 제7조)
중소기업특별세액감면율
조세특례제한법 제7조, 감면 한도 1억원| 업종/규모 | 수도권 | 수도권 밖 |
|---|---|---|
| 도소매 소기업 | 10% | 10% |
| 도소매 중기업 | 없음 | 5% |
| 제조 소기업 | 20% | 30% |
| 제조 중기업 | 없음 | 15% |
감면 한도는 1억원이고 상시근로자가 줄면 1명당 500만원씩 한도가 줄어듭니다. 법인은 본점이 수도권이면 모든 사업장을 수도권으로 봅니다. 소기업인지는 업종별 평균매출액 기준으로 가립니다(중소기업기본법 시행령 별표3). 기준 금액이 개정되기도 해서 해당 연도 별표로 확인합니다.
창업감면: 도소매는 안 되고 제조/통신판매는 됩니다
창업중소기업 세액감면(조특법 제6조)의 대상 업종에 도소매업은 없습니다. 제조업과 통신판매업은 들어 있습니다. 같은 물건을 팔아도 매장 소매는 대상이 아니고 온라인 통신판매로 사업을 시작했다면 검토 대상이 됩니다.
| 2026년 이후 창업 | 청년(34세 이하) | 그 외 |
|---|---|---|
| 수도권 밖/수도권 인구감소지역 | 100% | 50% |
| 수도권(과밀억제권역 제외) | 75% | 25% |
| 수도권과밀억제권역 | 50% | 없음(수입금액 1억400만원 이하 해는 50%) |
감면세액은 연 5억원이 한도이고 2027년 12월 31일까지 창업해야 합니다.
직원을 늘렸다면 통합고용세액공제
상시근로자가 직전 해보다 늘면 늘어난 인원 1명당 공제를 받습니다(조특법 제29조의8). 중소기업 기준 청년 등은 1명당 700만원(수도권 밖 1,000만원), 그 외는 400만원(수도권 밖 700만원)입니다. 상시근로자 수 계산 방법이 2025년 이후 바뀐 부분이 있어 인원을 월별로 다시 세어 보는 것이 좋습니다.
장부/신고 의무가 바뀌는 매출 기준
| 기준 | 도소매 | 제조 |
|---|---|---|
| 복식부기 의무(직전 연도 수입금액) | 3억원 이상 | 1억5천만원 이상 |
| 성실신고확인 대상 | 15억원 이상 | 7억5천만원 이상 |
소득세법 시행령 제208조/제133조 기준입니다. 성실신고확인 대상이면 종합소득세 신고기한이 6월 30일로 늘어나는 대신 확인서를 함께 내야 합니다. 이카운트 연 매출이 기준에 가까워지면 다음 해 준비를 미리 시작합니다.
이 주제로 많이 묻는 질문
자주 묻는 질문
도소매와 제조를 같이 하면 감면은 어떻게 하나요?
업종별로 소득을 나눠 각각의 감면율을 적용합니다. 이카운트에서 품목/거래를 업종별로 나눠 두면 계산이 쉬워집니다.
온라인으로 파는데 창업감면이 되나요?
통신판매업으로 창업했다면 검토 대상입니다. 실제 매출 구조가 통신판매인지, 매장 소매 비중이 큰지 함께 봅니다.
확인한 자료
이카운트 화면 그대로 보고 상담합니다
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업종(도소매/제조/통신판매), 이카운트 사용 기간, 재고/원가를 이카운트로 관리하는지 알려주세요. 필요한 업무 범위와 보수를 먼저 안내합니다.
첫 문의에는 주민등록번호, 이카운트 비밀번호, 전체 계좌번호를 보내지 마세요. 조회용 ID는 상담 후 필요한 범위로 따로 만들면 됩니다.