해외주식 연말에 팔 때, 결제일과 RIA 50% 공제는 어떻게 보나요?

세금으로 보면

외국법인이 발행했거나 외국 시장에 상장된 주식을 팔아 남긴 차익은 양도소득입니다(소득세법 제94조 제1항 제3호 다목). 세율은 20%이고 중소기업 주식은 10%입니다(제104조 제1항 제12호). 기사들은 지방소득세까지 합쳐 22%로 설명합니다.

언제 판 것으로 보는지는 대금을 청산한 날이 정합니다(제98조). 증권 계좌로 거래하면 결제일에 대금이 정리되니 그날이 속한 해의 소득이 됩니다. 결제일이 1월로 넘어가면 그 이익은 내년 계산에 들어갑니다.

주식 양도소득은 한 해에 250만원을 기본공제합니다(제103조 제1항 제2호). 같은 해 안에서는 손실 난 종목을 이익 난 종목과 합쳐 계산하지만 부동산 같은 다른 묶음과는 합치지 않습니다(제102조). 올해 손실을 내년으로 넘기는 규정도 없습니다. 그래서 손실 종목을 정리해 이익과 맞추려면 올해 결제분이어야 합니다.

RIA 공제는 조세특례제한법 제91조의26에 있습니다. 2025년 12월 23일 이전에 보유한 국외상장주식을 RIA로 팔면 양도소득금액의 일정 비율을 빼 줍니다. 1월 1일부터 5월 31일 양도분은 100%, 6월 1일부터 7월 31일은 80%, 8월 1일부터 12월 31일은 50%입니다. 여기에 올해 다른 계좌에서 사고판 해외주식 등을 반영한 비율을 한 번 더 곱합니다(제2항 제2호).

RIA는 모든 금융회사를 합쳐 납입한도가 5천만원이고 국내 상장주식, 국내 주식에 80% 이상 투자하는 펀드, 예탁금 등으로 굴려야 합니다(같은 조 제3항). 납입한 돈을 1년 안에 빼면 인출한 달의 말일부터 2개월 안에 공제받은 세금을 이자상당가산액과 함께 내야 합니다(제4항, 제5항).

해외주식 양도소득은 다음 해 5월 1일부터 31일까지 확정신고합니다(소득세법 제110조). 올해 결제분은 2027년 5월에 신고하게 됩니다.

근거 조문

• 소득세법 제94조 제1항 제3호 다목, 외국법인 발행 또는 외국 시장 상장 주식의 양도소득
• 소득세법 제98조 양도시기는 원칙적으로 대금을 청산한 날
• 소득세법 제103조 주식 양도소득 기본공제 연 250만원
• 소득세법 제104조 제1항 제12호, 해외주식 세율 20%(중소기업 주식 10%)
• 조세특례제한법 제91조의26 국내시장복귀계좌 공제, 2026년 12월 31일 양도분까지, 8월 이후 50%, 납입한도 5천만원, 1년 내 인출 시 추징
• 소득세법 제110조 양도소득 확정신고, 다음 연도 5월 1일부터 31일까지

조문은 법제처 국가법령정보센터 현행본 기준(2026.11.07 확인)입니다.