젠슨 황의 엔비디아, 서학개미가 많이 들고 있는데 배당과 매도 차익에는 세금이 얼마나 붙나요?

세금으로 보면

미국 회사가 한국 거주자에게 주는 배당에 미국은 15%까지 과세할 수 있습니다(한미 조세협약 제12조 제2항). 국내에서 배당소득을 원천징수하는 세율은 14%인데 외국에서 이미 낸 세금이 있으면 그만큼 빼고 떼며 외국에서 낸 세금이 더 많으면 뺄 금액이 없는 것으로 봅니다(소득세법 제129조 제1항 제2호, 제4항). 그래서 엔비디아 배당에는 국내에서 추가로 떼는 세금이 없습니다.

엔비디아 배당이 내 계좌에 들어오기까지

1. 🇺🇸엔비디아 배당주당 분기 0.25달러
2. 미국 원천징수15%
3. 국내 증권사14%보다 많이 떼어 추가 없음
4. 금융소득 2천만원 초과 시다음 해 5월 종합과세

다만 이자와 배당을 합친 금융소득이 한 해 2천만원을 넘으면 다른 소득과 합쳐 종합과세합니다(제14조 제3항 제6호). 이때 미국에서 낸 세금은 외국납부세액공제로 정산합니다(제57조).

외국 시장에 상장된 주식을 팔아 생긴 차익은 양도소득입니다(제94조 제1항 제3호 다목). 세율은 20%이고(제104조 제1항 제12호) 개인지방소득세 2%가 붙어(지방세법 제103조의3 제1항 제12호) 모두 22%입니다. 같은 해 주식 양도차익과 차손은 합쳐 계산하고(소득세법 제102조) 그 합계에서 연 250만원을 뺍니다(제103조 제1항 제2호). 신고와 납부는 다음 해 5월 1일부터 31일까지입니다(제110조). 미국에 따로 내는 양도세는 없습니다(한미 조세협약 제16조).

배우자나 직계존비속에게 증여받은 주식을 1년 안에 팔면 차익을 계산할 때 취득가액을 증여한 사람이 산 값으로 합니다(소득세법 제97조의2 제1항). 증여받은 값으로 취득가액을 높여 세금을 줄이는 방법은 증여 후 1년이 지나야 쓸 수 있습니다.

배우자에게 증여한 엔비디아 주식을 팔 때

배우자 증여재산공제 6억원 안이라 증여세는 없다고 가정한 단순 계산입니다. 실제 증여가액은 상속세 및 증여세법의 평가 방법에 따라 정합니다.

근거 조문

• 소득세법 제94조 외국법인이 발행했거나 외국 시장에 상장된 주식의 양도소득(제1항 제3호 다목)
• 소득세법 제104조 해외주식 양도소득세율 20%, 중소기업 주식 10%(제1항 제12호)
• 지방세법 제103조의3 해외주식 양도소득 개인지방소득세 2%(제1항 제12호)
• 소득세법 제102조 주식 양도차익과 차손은 같은 해 안에서 합산
• 소득세법 제103조 주식 양도소득 기본공제 연 250만원
• 소득세법 제110조 양도소득 확정신고 다음 해 5월 1일부터 31일까지
• 소득세법 제97조의2 배우자, 직계존비속에게 증여받은 주식을 1년 안에 양도하면 증여자의 취득가액 적용
• 소득세법 제129조 배당소득 원천징수 14%, 외국에서 낸 세금을 빼고 원천징수(제4항)
• 소득세법 제57조 종합과세할 때 외국에서 낸 세금은 외국납부세액공제

조문은 법제처 국가법령정보센터 현행본 기준(2026.11.09 확인)입니다.